老师 请教一下，情况是这样的，我们是化肥代理公司，有很多化肥都销售出去很久了，供货方还没给我们开成本发票，我在化肥销售出去后按暂估的库存结转了成本，这种成本票到后怎么处理？老师

渡口 追问

2019-07-27 11:22

知道了，谢谢老师，比如我在本年第二季度末已经按暂估结转的成本，现在发票到了部分，我怎么处理？老师  暂估时因为我们已经付给供方货款了我是这么处理的：借 库存商品10000贷 应付账款10000，借 应付账款10000 贷 银行存款10000，请教一下现在票到了我怎么处理？老师

老江老师 解答

2019-07-27 11:27

暂估
借 库存商品10000
  贷 应付账款-暂估10000

发票来了
借 库存商品    -10000
  贷 应付账款-暂估     -10000
借 库存商品10000
    应交税费-应交增值税1300
  贷 应付账款-A    11300

渡口 追问

2019-07-27 12:24

谢谢老师 这样暂估分录是冲了，我还是不懂，结转转成本时的暂估商品这个怎么处理，  借 主营业务成本10000贷库存商品10000这个还在老师？

老江老师 解答

2019-07-27 12:26

已暂估的成本不动
这属于会计估计的范畴，如果不形成重要性，不需要追溯调整！

渡口 追问

2019-07-27 12:28

谢谢老师 这样处理，库存商品-暂估10000冲掉了，对结转时的借 主营业务成本10000贷库存商品-暂估10000没有影响是吗？

老江老师 解答

2019-07-27 12:30

对成本的影响，一般情况下是不去调整的！
如估了100，实际上是97或101，这个不管了
如估了100，实际是1000或2，这个要看，是不是形成重要性了，可能要追溯调整

渡口 追问

2019-07-27 12:38

好的谢谢老师 也就是说金额一至或相关不大的情况下不用去调已结转的成本对吗

老江老师 解答

2019-07-27 12:40

是的
原理是：会计估计，不需要追溯调整！

渡口 追问

2019-07-27 12:54

谢谢老师 如发票到后相差金额过大怎么处理老师？

老江老师 解答

2019-07-27 12:58

一般不太可能会出现这种情况
现在通讯发达，估价时，不可能得不到相关信息
（如果真的发生，追溯调整）

渡口 追问

2019-07-27 13:12

谢谢老师 结转成本这笔录借 主营业务收入10000贷库存商品-暂估10000这分录怎么调整老师？

老江老师 解答

2019-07-27 13:21

这个就复杂了
实务中，先计算这个估价差异对销售成本的影响额，然后做调整分录：
借/贷 主营业务收入
  贷/借 存货
或者
反结账，到上月，按正确的暂估，再结转成本