请问以前年度暂估入库的商品，汇算清缴以后来票了，如何做会计处理？跨年但是汇算清缴之前来票，如何处理？来发票了，误以为没有票，一直暂估，怎么调账？

郭老师

职称：初级会计师

2019-08-02 12:34

之前调增了吗
如果在汇算清缴前，红冲暂估按发票的做
你这个库存结转成本了吗

欣慰的蜻蜓追问

2019-08-02 12:56

汇算清缴没有调增，什么时候来票，什么时候冲暂估，但是成本调整到了来票的当年当月。库存暂估入库后就领用结转成本了

郭老师解答

2019-08-02 13:04

你如果没有调增，需要用以前年度损益调整科目做，借库存商品负数贷银存，借库存商品贷以前年度损益调整
借库存商品贷银存借以前年度损益调整贷库存商品

欣慰的蜻蜓追问

2019-08-02 13:27

也就是用以前年度损益调整科目去调暂估的库存商品对吗？

郭老师解答

2019-08-02 13:39

不是，以前年度损益调整是主营业务成本的

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