如果本月有税控减免480元，那月末怎么结转呢，怎么抵减销项呢，需不需要转到转出未交增值税

安之若素。 追问

2019-08-30 13:09

我知道分录，我问的是月末需不需要结转到转出未交增值税上

小祝老师 解答

2019-08-30 13:11

这个其实可以一年结转一次的，也有公司习惯每个月结转的，这个无所谓的，看每个人的做账习惯。

安之若素。 追问

2019-08-30 13:41

每个月结转，怎么结转，一年又怎么结转

安之若素。 追问

2019-08-30 13:43

不结转的话怎么少交增值税呢本月

小祝老师 解答

2019-08-30 14:49

不论你是月结还是年结，做账都是一样的。
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目结转到《应缴税费 --  未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了。

1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税

销项 -  进项  = 本月 应该交税金

（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）

3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税

贷：应缴税费 --  未交增值税

4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：

借：应缴税费 --  未交增值税

贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；

5、缴税后：

借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税

贷：银行存款

所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：

借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000

贷：应缴税费 --  未交增值税      5000。