公司几年来年末都没有转平，没有做这几笔分录 借：应交税费—应交增值税—销项 贷：应交税费—应交增值税—进项 应交税费—应交增值税—转出未交增值税，这几个明细科目一直挂着

怕黑的店员 追问

2019-09-05 10:51

但2019年7月开始，我司由增值税一般纳税人转为小规模纳税人，会有影响吗？
之前我司的税控维护费做减免税款时借：应交税金-应交增值税-减免税款280，贷：管理费用280，这个应交税金-应交增值税-减免税款余额也没有转平，所以目前我司应交税费—应交增值税—进项余额1055720，应交税费—应交增值税—转出未交增值税余额189000，应交税费—应交增值税—销项余额1245000元，那是这四个明细科目一起转平吗？？？

月月老师 解答

2019-09-05 10:54

你好，是的，一起转平，进项税额都可以抵扣了。

怕黑的店员 追问

2019-09-05 10:58

进项额可以抵扣是什么意思？以前已经抵扣了的，只是账上一直挂着余额，没有转平，刚好账上进项余额+减免税款余额+转出未交增值税余额=账上销项余额

怕黑的店员 追问

2019-09-05 10:59

所以现在是做一笔分录把这几个明细科目转平就完事了是吗？还有但2019年7月开始，我司由增值税一般纳税人转为小规模纳税人，会有影响吗？

月月老师 解答

2019-09-05 11:00

你好，你需要在做一笔
借：应交税金—增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税

怕黑的店员 追问

2019-09-05 11:06

老师，你越说我越不明白。借：应交税金—增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税这笔分录我每个月都有做啊，现在只是应交税金-应交增值税-减免税款，应交税费—应交增值税—进项，应交税费—应交增值税—转出未交增值税，应交税费—应交增值税—销项这四个明细科目账上一直有余额，没有转出转平而已

月月老师 解答

2019-09-05 11:07

你好，我看一下你的科目余额表。

怕黑的店员 追问

2019-09-05 11:08

我到底是做哪个分录啊来转平啊

怕黑的店员 追问

2019-09-05 11:16

科目余额表就是应交税金-应交增值税-减免税款借方余额280，应交税费—应交增值税—进项借方余额1055720，应交税费—应交增值税—转出未交增值税借方余额189000，应交税费—应交增值税—销项贷方余额1245000元，应交税费-未交增值税科目余额为2260（8月份的税金）

月月老师 解答

2019-09-05 11:22

你好
借：应交税金—增值税（销项税额）1245000
贷：应交税金—增值税（进项税额）1055720
应交税金—增值税（减免税额）280
应交税金—增值税（转出未交增值税）189000
这样不是销项、进项、减免余额为零了吗
借：应交税金—增值税（转出未交增值税）189000
贷：应交税金—未交增值税 189000
你怎么转出未交增值税是借方的余额呢？
以后转换为小规模纳税人，用应交税金—应交增值税科目。

怕黑的店员 追问

2019-09-05 11:29

借：应交税金—增值税（转出未交增值税）189000
贷：应交税金—未交增值税 189000
这一步我就不用做了吧，因为我每个月都有做借：应交税金—增值税（转出未交增值税）2260
贷：应交税金—未交增值税 2260，所以一直累计导致转出未交增值税借方余额啊

月月老师 解答

2019-09-05 11:33

你好，是的，如果每月都有计提，就不用做这笔分录了。只要是缴纳了189000.

怕黑的店员 追问

2019-09-05 11:34

好的，谢谢老师

怕黑的店员 追问

2019-09-05 11:35

我小规模纳税人继续用三级科目可以吗？有没有规定只能用到二级科目？？因为我系统不想做科目变动

月月老师 解答

2019-09-05 11:40

你好，小规模纳税人应该是增值税二级科目的，就是应交税金—应交增值税。