老师 房地产公司预缴增值税，当月需要计提税金及附加吗？是按开票金额计提呢？还是按实际申报预缴的金额呢？

猫 追问

2019-09-14 10:54

月度申报，是按预收账款借贷之差预缴增值税

月月老师 解答

2019-09-14 10:57

你好，当月是需要计提增值税的，计提的数据可以是按照当月还需要缴纳多少附加税+已经预缴的附加税。

猫 追问

2019-09-14 11:02

计提的增值税的基数是按预收账款借贷之差吗？还是按当月开发票的数额

月月老师 解答

2019-09-14 11:05

你好，你指的增值税的基数，是计算增值税还是计算附加税呢。

猫 追问

2019-09-14 11:08

计算增值税

月月老师 解答

2019-09-14 11:09

你好，是按照当月开具发票的数额，按照全部收入核算增值税的。

猫 追问

2019-09-14 11:13

然后税金及附加的话就是按计提的增值税作为基数来计提对吗

月月老师 解答

2019-09-14 11:17

你好，税金及附加按照本月需要交纳增值税计提后加上已经预缴的附加税。计提的增值税和应交的增值税是不同的，因为计提的增值税里面还有预缴的增值税。