老师好，请问下企业中标高校 研发产品 如果研发成功会出售给高校（此产品就一个相当于可以说样品也可以说产品类似于定制化），那这当做实务如何处理 中标前的技术讨论研究方案这些科研人员费用是计入 研发支出-费用化支出么？ 那如果后续购入的材料也是计入研发费用-费用化材料里面 ，那到时候出售这个对应成本就没有了是需要冲减研发费用么？ 老师能详细的写下这个分录过程么？

朴老师 解答

2019-09-16 16:48

中标前：借：应付职工薪酬-应付工资 贷：应付帐款 借：研发支出－费用化支出－科技人员工资  贷：应付职工薪酬-应付工资  后续购入材料：借：研发支出－费用化支出－材料费 贷：应付帐款－XX供应商 

朴老师 解答

2019-09-16 17:04

中标前：借：应付职工薪酬-应付工资 贷：应付帐款 借：管理费用－科技人员工资  贷：应付职工薪酬-应付工资  若后续购入材料是在中标后：借：研发支出－费用化支出－材料费  应交税金-应交增值税－进项 贷：应付帐款－XX供应商 

朴老师 解答

2019-09-16 17:05

中标前的科研人员费用计入管理费用，如果后续若中标购入的材料计入研发费用－费用化材料里面，直接费用化的材料费后期销售后不需要再结转成本了，而购入的与销售相关的库存商品或人工成本需要结转成本。

以恒 追问

2019-09-16 17:13

老师还不是很明白， 中标前企业就在研究讨论确定方案（那这个月的工资应该是对应月份工资是吗？）比如说7月份研究讨论方案可行性具体实施细节等 那是不是说这个 入账的就是7月份科员人员7月份的工资（8月发放），还是说7月发放工资？

朴老师 解答

2019-09-16 17:15

你好，7月的工资8月发放

以恒 追问

2019-09-16 17:19

还有比如5月讨论研究等  6 .7月材料购入研究开发  然后在8月中标，12月完成研发出产品  ，那么是否从5月份开始一直12月到产品研发出来之前 一直费用化呢？  然后出售给对方的时候开票确认收入 。那后面开票出售分录怎么处理  直接确认收入没有对应成本？因为成本其实就是之前研究的材料啊

以恒 追问

2019-09-16 17:20

7月工资8月发放我知道，我是说7月立项 那么对应的工资是7月发放的6月份工资，还是说要计提7月份的工资

以恒 追问

2019-09-16 17:24

我的疑惑点是，这个研发不是说很多产品，相当于就是这个研发出来的样品就是产品。所以如果这个研发的材料之前计入研发支出费用化了，那么后续出售这个样品（产品），就没有对应的成本了

朴老师 解答

2019-09-16 17:30

工资是当月计提下月发放的

以恒 追问

2019-09-16 17:55

还有比如5月讨论研究等 6 .7月材料购入研究开发 然后在8月中标，12月完成研发出产品 ，那么是否从5月份开始一直12月到产品研发出来之前 一直费用化呢？ 然后出售给对方的时候开票确认收入 。那后面开票出售分录怎么处理 直接确认收入没有对应成本？因为成本其实就是之前研究的材料啊  老师这个问题能回答下么？我还是不明白你写的分录

朴老师 解答

2019-09-16 17:56

研发出来之前就一直是费用化的，确认收入之后你的对应的成本就是折旧了，或者是费用的分摊

以恒 追问

2019-09-16 18:28

确认收入之后对应的成本折旧指的是什么？

朴老师 解答

2019-09-16 18:30

就是你之前费用的摊销或者研发成果的折旧

以恒 追问

2019-09-16 19:44

之前摊销就只有房租摊销，电脑折旧。没有其他东西啊。研发结束后这些摊销和折旧也就暂停计入研发费用科目了，在管理费用科目了，那销售出去这个样品（定制品）对应的成本也没有了是吗？那这个出售之后分录怎么做呢，销售部分会，那除了销售部分还有其他部分么？分录又是怎样的呢

朴老师 解答

2019-09-16 19:46

销售出去做收入就可以了哦，你有追问的话我明天上班回复你哦，现在要下班了

以恒 追问

2019-09-16 20:09

好的，谢谢老师，销售出去除了做收入，是否还要其他账务处理，如果有麻烦老师写下，谢谢。

以恒 追问

2019-09-16 20:13

老师，你前面写的分录怎么都是两个中标前啊，这个研发费用应该在开始立项就应该计算吧。企业是在中标前就开始立项规划讨论出方案了啊。那应该是按照立项的时候开始计入研发费用吧。你上面写中标前科研人员工资计入管理费用，不明白啊

朴老师 解答

2019-09-17 08:11

如果立项了就计入研发费用里面
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