- 送心意
何江何老师
职称: 中级会计师,高级会计师,税务师
2019-09-17 16:10
三、出口退税的会计处理
1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款——出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款出口退税
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1、销售时
借:应收外汇账款
贷:主营业务收入
2、收到外汇时
借:汇兑损益
借:银行存款
贷:应收外汇账款
3、抵税
①剔税
借:主营业务成本 红字
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)红字
②退税
借:应收出口退税款 (按期末留抵税额与免抵退税额较小的一方记账)
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(金额等于免抵税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(金额等于免抵退税额)
③收到退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税款
2020-05-28 09:59:14
你好, 建议您在咱们会计学堂学习这个出口退税模块,能更专业的处理出口退税的账务问题
2017-12-11 09:54:33
你好
你可以看一下这个课程的
进出口外贸会计实务
https://www.acc5.com/course/course_575.html
2022-02-19 20:40:59
增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款——应收补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收补贴款
2019-11-29 19:55:31
出口退税的会计分录如下:
1.不予免征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应退税额:
借:应收补贴款-出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3.免抵税额:
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
4.收到退税款
借:银行存款
货:应收补贴款-出口退税
2019-09-20 17:27:54
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