老师，你好。无发票的固定资产可以正常计提折旧吗

ding_vF54n 追问

2019-09-18 10:43

老师，新领导发现下面企业做外账，以前可能没票的费用不错，没开票给人家的收入不做收入，现在要整改，他们的外账可能从2106年就这么做了，怎么衔接回内账？

邹刚得老师 解答

2019-09-18 10:50

你好，把没有票的费用补做分录，没有开票的收入补做收入就是了

ding_vF54n 追问

2019-09-18 10:52

就是把那么多年没有做的费用跟收入补回去？当当期的是吧？然后年底再调出来？

邹刚得老师 解答

2019-09-18 11:03

你好，把之前的补上，不需要到年底再调出来的

ding_vF54n 追问

2019-09-18 11:15

如果有费用是票的，是不是要做调整，年底汇算清缴，但是没有票的进货单怎么办

邹刚得老师 解答

2019-09-18 11:21

你好，有发票或者没有发票年底都不需要调整的 
内账发生费用，购进货物都可以没有发票入账的 
没有票的进货单就做购进货物分录就是了

ding_vF54n 追问

2019-09-18 11:25

但是我们领导想不做外账了

邹刚得老师 解答

2019-09-18 11:43

你好，不管是否做外账，都需要把本来属于内账的业务在之前内账没有做相应分录的基础上补上才是 的

ding_vF54n 追问

2019-09-18 12:01

嗯。但是税费那边不是说，没有发票年底要汇算清缴吗？我们这边应该很多费用很进货都没有发票的

邹刚得老师 解答

2019-09-18 12:02

你好，内账据实核算
到汇算清缴的时候再针对没有发票的费用成本做纳税调增处理就是了

ding_vF54n 追问

2019-09-18 12:05

现在领导要求不做内外账，只设一套账。那我的进货也没发票呢，这个也要到年底汇算清缴的时候把结转的成本也要调整出来吗，如果到时真的拿不到发票的话

邹刚得老师 解答

2019-09-18 12:06

你好，成本分录不需要调整，只是汇算清缴需要对无票成本做纳税调增应纳税所得额处理

ding_vF54n 追问

2019-09-18 12:13

进货，借原材料，贷应付，买了东西出去，借银行，贷主营收入，贷税金，结转商品成本，借成本，贷原材料，老师最后原材料结转，到年底要不要把这个分录的成本做调整

邹刚得老师 解答

2019-09-18 12:57

你好，成本分录本身不需要做调整（因为分录本身没有错误，只是没有发票而已 ）

ding_vF54n 追问

2019-09-18 13:16

那不是白条入账？

邹刚得老师 解答

2019-09-18 13:20

你好，是的，会计上是白条入账，所以汇算清缴才需要做纳税调增处理的