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耿老师

职称： 中级会计师

2019-09-24 10:49

你好！财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）   纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

解读：

1、票据日期要是2019年4月1日以后的，才能计算抵扣增值税。

2、国内的旅客运输服务，才能计算抵扣增值税，国外的不可以。

3、电子普通发票税率是3%或者9%，直接按照发票上税额抵扣。

4、旅客身份信息必须是在公司申报个税的员工呀，未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。

5、用于员工福利、业务招待用途的，不得计算抵扣。

6、车票抵扣不是按照票面金额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。

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相关问题讨论
你好，这两项是不包括的抵扣范围内的。
2020-01-06 14:58:20
你好！财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》： 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一） 纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% 解读： 1、票据日期要是2019年4月1日以后的，才能计算抵扣增值税。 2、国内的旅客运输服务，才能计算抵扣增值税，国外的不可以。 3、电子普通发票税率是3%或者9%，直接按照发票上税额抵扣。 4、旅客身份信息必须是在公司申报个税的员工呀，未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。 5、用于员工福利、业务招待用途的，不得计算抵扣。 6、车票抵扣不是按照票面金额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。
2019-09-24 10:49:27
进项税额不能抵扣附加税，进项税额能够减少应交的附加税的金额
2018-10-09 15:02:40
你好 附加税是按实际交的增值税和消费为计算依据的
2019-08-12 16:18:41
你好，抵扣销项税额 然后按实际缴纳的增值税计算申报附加税的
2017-01-11 09:27:15
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