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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-09-26 16:43

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

娜娜 追问

2019-09-26 16:45

是一般纳税人的，这个减免如果是增值税减免怎么处理啊

maize老师 解答

2019-09-26 16:46

你这个是啥减免，具体啥减免啊，

maize老师 解答

2019-09-26 16:47

那个政策，你这个减免增值税去那个政策，你去税局备案么

娜娜 追问

2019-09-26 16:51

老师。应交税费-未交增值税科目的借方余额代表什么

maize老师 解答

2019-09-26 16:52

需要看你咋做账，这个要是账务处理没有问题，这个表示多交的增值税

娜娜 追问

2019-09-26 17:03

啊，那一般纳税人，本月销项5万，进项3万，但是税要次月才会申报缴纳，月底时应该如何账务处理啊

maize老师 解答

2019-09-26 17:07

借 销项税额 5 贷进项税额 3  转出未交增值税5-3  ，借转出未交增值税  贷未交增值税，

娜娜 追问

2019-09-26 17:25

老师，前两个科目实务中是直接在相反方向做分录，还是用红字冲减啊？我记得税务师课程里说这两个科目不能反向做账。

maize老师 解答

2019-09-26 17:25

这个是负债科目，不是损益啊，

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2019-09-26 16:43:07
借：应交税费贷：营业外收入
2018-01-09 16:45:44
增值税减免后，附加税不用计提
2015-10-13 13:53:37
您好，小规模单位季度不超过30万，免征 借 应交税费-增值税 贷 营业外收入 附加税减免 借应交税费-城建税 教育费附加、地方教育费附加 贷 营业外收入
2020-01-16 16:39:52
您好 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 附加税减免不做账务处理
2019-10-16 16:15:47
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