营改增，小规模纳税人购买的税控盘以及服务费可以全额抵扣吗？

张伟老师

职称：会计师

2016-04-07 09:11

税控盘490元，服务费330元，取得增值税普通发票，可以全额抵扣吗，会计分录怎么做？

张伟老师解答

2016-04-07 09:49

可以。两张票是做一个分录
借：管理费用820
贷：货币资金820

抵税时
借：应交税费-应交增值税（减征税款）820
贷：管理费用820

当然有的企业并不是一次性能抵完的，如果出现了这种情况时，会计分录是一样的，只是金额不一样而已，每月能抵完的税款以实际应缴为准，上限不突破820元。未抵完的部分留待下月继续抵，直至抵完为止。

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