跨年拿来成本票，已经封账，如何做会计分录？会不会涉及到所得税？如果涉及到如何做会计分录

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-12-24 10:56

借以前年度损益调整贷应付账款，借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

748660885 追问

2019-12-24 11:02

不涉及到所得税吗？去年走的暂估

maize老师解答

2019-12-24 11:09

差额大么，还是只有税额差额，一般建议不含税暂估，暂估准点，这个冲掉直接使用借主营业务成本负数贷应付账款，负数借主营业务成本进项税额贷应付账款，这个出入不大，那就直接冲，你这个还没有汇算清缴，对你交税不影响啊，

748660885 追问

2019-12-24 11:10

18年的暂估，19年刚拿来票

maize老师解答

2019-12-24 11:13

之前是纳税调增，现在是要去税局纳税调减么，

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长期借款资本成本 5%*（1-25%）*100%=3.75% 答
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