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宇飞老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-01-08 10:29

因为盘盈增加的是以前年度损益，这个产生的收益在以前年度并没有缴纳所得税，需要在本年度补交。

雪 追问

2020-01-08 11:19

以前年度损益调整，在报表中怎么写？固定资产增加，留存收益增加，调报表的期初数还是期末数？咋调？

宇飞老师 解答

2020-01-08 11:25

以前年度损益这个科目一般期末没有余额，要转入利润分配-未分配利润中去。调整报表期初数，就是按照差额进行调整就好。

雪 追问

2020-01-08 11:29

是不是固定资产和留存收益都同时增加，调整资产负债表期初数？

宇飞老师 解答

2020-01-08 11:39

对的，固定资产和留存收益同时增加，相当于上年度的未分配利润（留存收益）少计了，导致今年期初数偏小，所以要调整。

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相关问题讨论
因为盘盈增加的是以前年度损益，这个产生的收益在以前年度并没有缴纳所得税，需要在本年度补交。
2020-01-08 10:29:18
你好，应当是增加企业所得税的
2017-01-08 15:04:51
你好， 盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算。 　　盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报经批准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。 　　(一)固定资产盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。 　　盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值： 　　如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值; 　　如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。 　　(1)借：固定资产 　　贷：累计折旧 　　以前年度损益调整 　　(2)借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费——应交所得税 　　(3)借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配——未分配利润 　　(二)固定资产盘亏 　　企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。 　　报经批准前： 　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 　　报经批准后： 　　1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 　　借：其他应收款 　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　2)按应计入营业外支出的金额 　　借：营业外支出——盘亏损失 　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
2016-12-08 13:18:21
你好，盘盈的固定资产，如果导致之前年度形成了利润，是需要缴纳企业所得税的
2020-09-15 16:14:31
盘盈说明有意外收货，所以营业外收入要缴纳所得税
2020-01-23 19:09:53
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