这个企业没有预付账款科目，上个月已经预付了买价，剩下的增值税用银行存款支付，分录怎么做？

谨慎的宝贝 追问

2020-02-03 14:58

没有做

谨慎的宝贝 追问

2020-02-03 15:00

第六题

立红老师 解答

2020-02-03 15:06

你好，题中说款项已经上月预付10000，说明上个月已经做预付款了，如果企业没有设置预付款科目，就是通过应付账款科目核算的。
上月预付时，
借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
本月收货
借：原材料  10000
借：应交税费——应增（进）1300
贷：应付账款  11300

谨慎的宝贝 追问

2020-02-03 15:22

他贷方怎么会是应付账款？

谨慎的宝贝 追问

2020-02-03 15:22

应付账款明明已经付过10000了

谨慎的宝贝 追问

2020-02-03 15:23

剩下的1300为什么计入应付账款？

立红老师 解答

2020-02-03 15:27

你好，您上面说企业没有通过预付账款核算，如果企业不通过预付账款核算，就是通过应付账款，应付账款来代替预付，是在应付的借方。
因为价款和税款一共是11300，所以没有支付的会形成应付账款的贷方余额，做为负债