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送心意

林立老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-02-16 17:36

你好，当初发生损失时和您购入树木的会计分录是？

jy204385 追问

2020-02-16 17:38

购入树木直接做到工程施工 ―材料款

林立老师 解答

2020-02-16 17:41

你好，
发生损失时，
借：其他应收款
贷：工程施工——材料款
收到赔款时，
借：银行存款  
贷：其他应收款
如果当初没有计入其他应收款，
借：银行存款
贷：工程施工——材料款

jy204385 追问

2020-02-16 17:41

以前我不知道，所以发生损失没做会计分录，这月公司收到理赔款，我问老板才知道的

林立老师 解答

2020-02-16 17:43

你好，如果发生损失时没有做账，就做
借：银行存款
贷：工程施工——材料款
就可以的。

jy204385 追问

2020-02-16 17:46

老师还有问一下，A公司应付供应商的材料款，B公司已经付掉了，发票是开的A公司，现在怎么做分录

jy204385 追问

2020-02-16 17:47

A公司把资金也转给B公司了

林立老师 解答

2020-02-16 17:53

你好，B公司之前欠A公司款项么？

jy204385 追问

2020-02-16 17:54

欠的

林立老师 解答

2020-02-16 17:56

你好，
分录
借：工程物资等
借：应交税费——应交增值税（进）
贷：应付账款——供应商
借：应付账款——供应商
贷：应收账款——B
借：应收账款——B
贷：银行存款

jy204385 追问

2020-02-16 18:19

老师问一下：损失的苗木进项税额是不是还要转出呀

林立老师 解答

2020-02-16 18:25

你好，是的，如果当初抵了进项，需要做进项税额转出。

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一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-09-14 15:56:26
借：在建工程 应交税费一应交增值税一进项税额 贷：银行存款
2020-03-19 14:59:49
你好，如果是你的主营业务 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费
2020-02-27 12:10:57
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