老师请问软件合作研发的会计分录怎么写，我们公司研发人员的工资该归集到哪个科目？

Helen 追问

2020-02-27 19:01

那具体是进入资本化呢还是费用化呢？我们的情况是客户接了一个项目，其中分包给我们一块软件开发的业务，让我们一同参与进去完成这个项目。

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:02

软件开发后 所有权是谁的？

Helen 追问

2020-02-27 19:02

这有什么区别吗？

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:03

如果所有权属于您单位 就计入研发支出 
不是您单位的就计入劳务成本

Helen 追问

2020-02-27 19:07

如果所属权是我单位的话，前期计入研发支出资本化，就不进入费用化了吧？然后将资本化结转至无形资产，再转让给对方公司结转成本。借：主营业务成本，贷无形资产这个流程对吗？

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:08

前面账务处理正确的 后期转入的时候
借：银行存款
贷：无形资产
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

Helen 追问

2020-02-27 19:10

您的意思是不作为主营业务收入，不结转主营业务成本了？直接当做出售该项无形资产了吗？

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:20

如果您确认了无形资产后再出售 是这样的

Helen 追问

2020-02-27 19:24

那这样做的话是不是就体现不了主营业务收入和成本匹配了，加上我们给对方开的发票是开的计算机开发服务6%的点。这种情况您觉得哪种入账方式比较好呢？

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:28

是开发服务 不是销售无形资产 那发生的支出计入劳务成本就好 
无形资产销售税率也不是6%

Helen 追问

2020-02-27 19:28

我们是软件服务性公司，主要提供软件开发、测试维护等服务。主要项目成本就是开发人员工资，老师您觉得账务流程该怎么做比较好呢？

Helen 追问

2020-02-27 19:29

如果把开发人员工资计入劳务成本，那是不是就不能享受加计扣除了？

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:38

考虑到加计扣除的话 那您把人工工资计入研发支出-费用化支出-工资

Helen 追问

2020-02-27 19:50

我们是基于在别人的产品上做进一步的软件开发达到客户定制的要求，所提供的开发服务研发人员的工资一直做进费用化支出不做进资本化，不形成无形资产吗？相当于我的研发支出费用化了一直没有出成果，但是实际我们已经有提供开发服务满足了客户定制软件功能化的要求。

bamboo老师 解答

2020-02-27 19:54

那您计入资本化 后期转入无形资产 就是我前面说的那样账务处理 
如果要匹配成本 那您不计入无形资产计入库存商品科目 然后销售软件

Helen 追问

2020-02-27 20:09

老师您的意思是资本化转入库存商品？商品不是13个点的吗？因为我现在想跟我们的收入相匹配，收入是提供开发服务6个点的税率。这项服务产生的成本整个流程该怎么归集呢？老师真的麻烦您了，我特别希望您能给我指点一下

bamboo老师 解答

2020-02-27 20:19

如果是自用的，做无形资产处理，如果是出售的，做库存商品处理
支付费用时，借：研发支出-资本化支出-XX支出，贷：现金或者银行存款。结转时，借：产成品-软件，或者无形资产-XX软件使用权，贷：研发支出-资本化支出-XX支出等科目
您提供的服务  然后又要考虑到加计扣除 又要考虑到对应的销售成本 其实计入库存商品是比较妥当的 但是您又考虑到税率 不可能兼顾的啊  您单位是享受加计扣除的么

Helen 追问

2020-02-27 20:29

如果做库存商品处理，但是我们确认的都收入是6个点的，对应不上。那这样看来是不是把研发人员的工资直接计入研发支出费用化支出直接计入损益中，也不确认成本了，这样可以吗？后期对加计扣除有影响吗？

bamboo老师 解答

2020-02-27 20:36

直接计入研发支出费用化支出这个对后期加计扣除没有影响