企业在计提个人所得税和个人负担的社保时贷记其他应付款/其他应收款，那什么时候其他应付款和其它应收款在借方转销？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-03-02 21:35

您好
个人所得税计入应交税费-个人所得税科目上交的时候在借方发放工资的时候扣减贷方
个人负担的社保如果单位先发放工资后缴纳社保计入其他应付款贷方增加上交的时候计入借方减少
如果单位先上交后发放工资计入其他应收款发放工资的时候其他应收款在贷方减少

海边一粒沙追问

2020-03-02 21:44

老师，社保个人缴纳部分还是不是很懂，可以写下分录吗？谢谢

bamboo老师解答

2020-03-02 21:46

计提
借：管理费用——工资等
管理费用-福利费
管理费用——单位社保费等
管理费用——单位公积金
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬——单位社保费
应付职工薪酬——单位公积金

上交
借：应付职工薪酬——单位社保费等
应付职工薪酬——单位公积金
其他应收款——个人公积金
其他应收款——个人社保费
应交税费——个人所得税
贷：银行存款

发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——个人社保费
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
银行存款