在了解交易流程和相关控制时,注册会计师执行穿行 问
B,L选项B,对内部控制的了解一般不足以证实内部控制执行的有效性。选项L,穿行测试在了解内控时应用,而不是控制测试中。【考点链接】执行穿行测试可获得下列方面的证据:(1)确认对业务流程的了解;(2)确认对相关交易的了解是完整的,即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别;(3)确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性;(4)评估控制设计的有效性;(5)确认控制是否得到执行;(6)确认之前所作书面记录的准确性。 答
甲公司计划出售一项专利技术,该专利技术于2×22年 问
D该专利技术2×22年1月1日被划分为持有待售无形资产前的账面价值=2000-2000/10×5=1000(万元),2×22年1月1日划分为持有待售无形资产的公允价值减去出售费用后的净额为1200万元(1260-60),高于其账面价值,无须计提减值准备。 答
租来的汽车是用益物权吗? 问
我国规定用益物权仅限于不动产,比如房屋土地,动产则不适用,比如汽车 答
老师好 异地预缴分包抵减是含税销售额-含税分包 问
你好!是的,就是这样的 答
2022年4月,甲公司按照每亩5000元左右的价格和数十 问
A甲公司涉及的是主要供应商的信用风险。信用风险属于市场风险的影响因素,选项A正确。 答
房地产公司从政府手上买了一块地,3000万,1这个3000万含增值税吗,2计算契税的价格依据是多少
答: 你好,同学。 契税是根据不含增值税金额计算。
土地增值税是房地产公司看增值额来的。那怎么计算啊
答: 你好!这个说起来麻烦了。在税法里面也是一整章来说的。 增值额=转让房地产收入一扣除项目金额扣除项目金额包括以下几部分:(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用。或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)第一项和开发土地成本金额之和的20%为加计扣除。 增值额末超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;超过50%未超过100%的部分,税率为40%;超过100%未超过200%部分,税率为50%;超过200%的部分,税率为60%. 建议你看下税法书
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗?
答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不断考证的
房地产公司土地增值税,怎么算
答: 1.营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。 土地增值税应税收入=含税收入-销项税额 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第一条规定: 营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 2.收入形式: ①货币收入 ②实物收入 ③其他收入 3. 县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用: (1)如计入房价向购买方一并收取的,作计税收入; (2)如未计入房价,在房价之外单独收取的,不作计税收入。 (二)扣除项目及其金额 计算土地增值额时准予从转让收入中扣除的项目,根据转让项目的性质不同,可进行以下划分: (一)新建房地产转让项目的扣除: 1.取得土地使用权所支付的金额,包括: (1)纳税人为取得土地使用权所支付的地价款; 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条款规定,取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 地价款包括: 出让方式取得的土地使用权为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得的土地使用权为按规定补缴的土地出让金;以转让方式取得的土地使用权为支付的地价款。 (2)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用(如登记、过户手续费和契税)。 2.房地产开发成本: 是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本,包括6项: (1)土地征用及拆迁补偿费 (2)前期工程费 (3)建筑安装工程费 (4)基础设施费 (5)公共配套设施费 (6)开发间接费用 3.房地产开发费用——期间费用,即销售费用、管理费用、财务费用。 (1)纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的: 房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内 利息扣除注意: ①能分摊并提供金融机构证明; ②不能超过按商业银行同类同期银行贷款利率计算的金额; ③不包括加息、罚息。 (2)纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,或不能提供金融机构贷款证明的: 房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内 (1)利息单独扣除: 开发费用=利息+(地价+开发成本)×5%以内 (2)利息不单独扣除:直接用以下公式 开发费用=(地价+开发成本)×10%以内 4.与转让房地产有关的税金 房地产开发企业扣除的税金是城建税、教育费附加、地方育费附加 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条规定,关于与转让房地产有关的税金扣除问题 (一)营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。即“营改增”后,增值税为价外税,税金不在计税收入中,不得扣除。 (二)营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。 即营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除。 5.财政部规定的其他扣除项目 只有从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除: 加计扣除费用=(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×20% 对取得土地使用权后,未开发即转让的,不得加计扣除。 县级及以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用: (1)作为计税收入的,可从扣除项目扣除,但不得作为加计20%扣除的基数; (2)房价之外单独收取,不作为计税收入征税。相应地代收费用不得在收入中扣除。 (三) 应纳税额 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
疙瘩 追问
2020-03-08 11:17
陈诗晗老师 解答
2020-03-08 11:36
疙瘩 追问
2020-03-08 11:37
陈诗晗老师 解答
2020-03-08 12:22