单位是小规模纳税人，税务局代开了一张专票，只扣了增值税和城建税，没有扣教育费和地方教育费，请问所有代开都这样吗？教育费和地方教育费后期自己还需要申报缴纳吗？

成就的短靴 追问

2020-03-09 10:56

好的，只是针对代开而言免税是吧？

立红老师 解答

2020-03-09 11:05

你好，自开部分应也是免税的。

成就的短靴 追问

2020-03-09 11:07

老师可以说一下完整的政策内容吗？谢谢

立红老师 解答

2020-03-09 11:11

你好，
最新的增值税附加 
针对小规模：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 
  小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 

根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件规定: 
自2016.1.2起,将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围,由现行的按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季纳税的季销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季纳税的季销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人; 

注:缴纳义务人既包括一般纳税人,也包括小规模纳税人.

成就的短靴 追问

2020-03-09 11:14

收到哈，老师我们单位是小规模纳税人，月销售额超过10万，自开票缴纳了教育费，只有代开没有扣教育费，请问是什么情况呢？

立红老师 解答

2020-03-09 11:20

你好，由于附加税原来就是地方税，所以各地规定也是不一样的，但如果是免，应就是全免，不管理代开的还是自开的，就都是免的。

成就的短靴 追问

2020-03-09 11:22

好的谢谢老师

立红老师 解答

2020-03-09 11:23

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。