...........................你好，我们是生产企业，2月份没有开销售发票，无销售收入，我们有部分资产的折旧要计入【制造费用】，有部分水电费要计入【制造费用】，但是2月份没有开销售发票，产品的成本核算跟销售收入挂钩（产品应负担的材料费=领料总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入， 产品应负担的人工费=人工总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入 ，产品应负担的制造费=制造费总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入），既然2月份没有开销售发票，那么这个【制造费用】科目结转到【生产成本】科目吗，那这个账如何做

Kalen Wu 追问

2020-03-19 10:12

可是我们外账的产品的成本核算跟销售收入挂钩（产品应负担的材料费=领料总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入， 产品应负担的人工费=人工总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入 ，产品应负担的制造费=制造费总额/不含税销售收入*某产品不含税销售收入）

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 10:17

你这是采用的什么方法结转？

Kalen Wu 追问

2020-03-19 10:20

什么什么方法结转？啥意思

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 10:26

原则上生产成本和制造费用不直接和收入挂钩，但你这给的公式直接和收入挂钩，所以问一下你用的是什么方式结转

Kalen Wu 追问

2020-03-19 10:36

我也不知道是什么方式，我是参考以前会计做的方法，

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 10:37

那你这个不结转不确认。

Kalen Wu 追问

2020-03-19 10:40

怎么做账

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 10:44

现在你直接不处理，直接让在制造费用和生产成本这里有余额处理。
你这没有收入，你就 不结转

Kalen Wu 追问

2020-03-19 10:49

我就做到这一步，把制造费用科目余额结转为0，不需要做结转【产品入库】和【结转销售成本】的会计分录，下一步就做结转本期损益了吗，

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 11:05

不需要，直接放在生产成本，你有收入的时候再结转。

Kalen Wu 追问

2020-03-19 12:23

我直接将【制造费用结转到生产成本】，省略了【结转产品入库】和【结转销售成本】，然后就【结转损益】并且结账好了。然后我查看2月的科目余额表，发现【生产成本-直接人工】和【生产成本-制造费用】有余额在借方，这有没有关系的

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 12:35

这是正常的，这个不影响，