- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2020-03-20 15:23
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:应付账款/银行存款
(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
(三)结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
(六)收到出口退税款:
借:银行存款
贷:应收出口退税款(增值税)
外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
(1)货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借:应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
相关问题讨论
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:应付账款/银行存款
(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
(三)结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
(六)收到出口退税款:
借:银行存款
贷:应收出口退税款(增值税)
外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
(1)货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借:应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
2020-03-20 15:23:56
http://www.acc5.com/search.php?word
你可以通过这个进去学习
2016-09-13 13:52:07
外贸企业出口货物的会计账务处理涉及四个主要方面:一是计量核算,即要准确准确地测定出口货物的数量、质量等。二是定价核算,即根据市场价格或者价格协议制定出口货物的出口价格、价税合计以及各种收入费用,并计算其成本价格和利润等。三是结算核算,即根据结算方式,合理分配付汇时间节点和付款方式,准确地将外汇资金记入账务。最后是税务核算,其主要内容是根据当地税收法律法规,正确计算出口货物的出口退税额。
作为拓展知识,外贸企业出口货物的会计账务处理还包括申请出口营业税专用发票、申报外贸统计数据和进出口报关单等。例如,对于一家出口贸易公司出口的某一批货物,在账务处理中,首先要核算出口货物的数量、价值、出口价格和价税合计;其次要根据付款方式,合理分配付汇时间节点,并在结算时准确地记入账务;最后要根据当地税收法规计算出口退税额,并在必要时申请出口营业税专用发票和申报外贸统计数据。
2023-02-21 13:24:36
你好,商贸企业没有免抵税额,只有应退税额,计算原理不同
2016-06-21 15:30:12
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
借:其他应收款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
2019-12-12 18:13:05
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精选问题
老师,这题为什么选A购入的固定资产不是应该下个月 问
你好,这里是事业单位,不是一般的企业,比较特殊的 (是当月增加的固定资产,当月就开始计提折旧) 答
废品损失科目借方对应的科目这句话是什么意思 问
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