我公司2/3人员的工资是人工成本，请问做会计分录的时候，可以直接计入主营业务成本吗？借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬吗？

乐 追问

2020-03-23 10:00

那这部分人员的社保费用也要计入劳务成本？
扣缴社保时，
借：劳务成本
       其他应收款——社保
贷：银行存款
借：主营业务成本
   贷：劳务成本
劳务成本可以设二级科目吗？工资、社保、公积金？

玲老师 解答

2020-03-23 10:14

是的，那这部分人员的社保费用也要计入劳务成本

乐 追问

2020-03-23 10:34

主营业务成本的明细科目要怎么设立呢？我看书上写有人工成本（工资），那社保可以单独设一个明细吗？

玲老师 解答

2020-03-23 10:34

按照实际情况设置，可以设置工资，社保，公积金，福利费等等

乐 追问

2020-03-23 11:09

如果我司有2名劳务派遣人员，每月劳务公司开具发票，并出具费用明细表。
主要由三部分组成，公司承担社保和公积金、应发工资，管理费。
月底计提时，借：管理费用——工资     贷：应付职工薪酬—工资。（数额是应发工资的数）
                    借：管理费用——社保   贷：应付职工薪酬—社保（公司部分）
放放工资时，借：应付职工薪酬——工资
                           应付职工薪酬——社保
                           管理费用——服务费
                       贷：银行存款
                 这样可以吧？

玲老师 解答

2020-03-23 11:17

劳务派遣人员不是你单位的职工，不通过应付职工薪酬，科目核算也不给交社保公积金等

乐 追问

2020-03-23 11:40

那劳务派遣员工的工资社保等要怎恩么做分录？

玲老师 解答

2020-03-23 11:47

劳务派遣人员的工资社保是在劳务派遣公司交

玲老师 解答

2020-03-23 11:48

用工单位付工资时借主营业务成本贷银行存款，

乐 追问

2020-03-23 12:55

但劳务派遣员工的社保和公积金也是我们公司出啊，这两个是管理人员。劳务派遣员工开的发票是主要由三部分组成，公司承担社保和公积金、应发工资，管理费。我们一笔支付给他们

玲老师 解答

2020-03-23 13:03

你就按劳务派遣公司给你开发票的金额入账

乐 追问

2020-03-23 13:06

会计分录为
借主营业务成本贷银行存款？
还是借管理费用贷银行存款？
他们是管理人员

玲老师 解答

2020-03-23 13:20

你们单位管理人员不是单位职工是劳务 派遣的  ？
借管理费用贷银行存款

乐 追问

2020-03-23 13:23

是的，因为我们公司在青岛，但是这两位管理人员想在北京上社保，所以走的劳务派遣。那这个是管理费用—劳务费？

玲老师 解答

2020-03-23 13:28

是的，管理费用人工费