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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2020-03-27 15:19

你好，借银行存款，贷营业外收入
涉税1：个人所得税
1、企业办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，奖励给相关人员的时候应当并入当期工资薪金计征个人所得税；
2、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。
涉税2：增值税
代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
政策
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
因此，企业代税务部门代扣代缴个人所得税属于有偿代理服务，应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
涉税3：企业所得税
纳税人收到的个人所得税手续费收入属于企业所得税的应税收入，应并入到当年的应纳税所得额计算缴纳企业所得税，若企业将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员，则相应的费用开支和奖励可以从收到的手续费中扣除。

庄老师 解答

2020-03-27 15:21

你好，账务处理也有这样的，你参考一下
会计处理

如:企业(一般纳税人)取得个税手续费返还106，取得收入时做分录:

借:银行存款106

贷:其他业务收入100

应交税费-应交增值税-销项税6

发生的支出做分录:

借:其他业务成本

贷:应付职工薪酬等

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你好，借银行存款，贷营业外收入 涉税1：个人所得税 1、企业办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，奖励给相关人员的时候应当并入当期工资薪金计征个人所得税； 2、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。 涉税2：增值税 代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。 政策 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。 因此，企业代税务部门代扣代缴个人所得税属于有偿代理服务，应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。 涉税3：企业所得税 纳税人收到的个人所得税手续费收入属于企业所得税的应税收入，应并入到当年的应纳税所得额计算缴纳企业所得税，若企业将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员，则相应的费用开支和奖励可以从收到的手续费中扣除。
2020-03-27 15:19:47
这个不需要征收个人所得税。
2022-03-30 14:47:55
是的，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，为了鼓励企业积极参与社会公益活动，对企业提供的奖励金额，可以免予个人所得税。
2023-03-17 16:51:19
可以的，可以给职工的
2019-12-17 10:48:30
个税手续费返还是属于企业办税人员的，但是有的公司不会给到个人，所以作为公司的营业外收入处理，这个不用缴纳流转税的，如果作为营业外收入，企业当期盈利的话，就要交所得税，如果奖励个办税人员，免征个人所得税
2018-08-16 09:14:01
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