老师，由于去年用估值入账的固定资产没有取得发票，并计提了累计折旧，而年终报表己上报完毕。今年要更正为不予入账，抹去，小企业会计怎么处理？

波 追问

2020-04-07 11:31

就是上年的固定资产沒有正式发票，不该入账。但是我按正常的账务处理了。今年经过商讨，决定更正这个错误。就是纠正上年误入帐的固定资产，怎么处理

庄老师 解答

2020-04-07 11:43

你好，可以做调整分录，那今年准备做到那个科目

波 追问

2020-04-07 11:57

入了账却没有发票，这笔该作废，不知道怎么调整。之前做的是借：固定资产贷：其他应付款.借：管理费用，贷：累计折旧

波 追问

2020-04-07 11:59

可以直接用原分录，只是数据前加负号，这样解

波 追问

2020-04-07 12:01

小企业会计没有以前年度损益调整这个科目，所以不知道怎么

波 追问

2020-04-07 12:03

老师，可以用原分录只在数字前用负号，这样冲减行吗？

庄老师 解答

2020-04-07 13:17

借：固定资产贷：其他应付款，这个可以直接做负数冲减，借：管理费用，贷：累计折旧，已经计提折旧不用调整了，余额直接做，借管理费用，贷其他应付款，

波 追问

2020-04-07 14:15

您是说假如当时入账固定资产100万，计提了折旧20万。如果我今年做借：固定资产     一100万，贷：其他应付款一一小蒋    一100万。这时，只剩下己提折旧没有处理到。如果再用折余额做借：管理费用80万，贷：其他应付款——小蒋80万。那效果是公司还欠小蒋80万。

波 追问

2020-04-07 14:26

老师，小企业会计准则没有以前年度调整这个过渡科目，是不是可以直接用借：管理费用负数20万，贷：累计折旧负20万？

庄老师 解答

2020-04-07 15:57

你好，不能，用利润分配－－未分配利润这个科目代替以前年度损益调整

波 追问

2020-04-07 16:57

老师，那就是借：累计折旧20万，贷：本年利润一一未分配利润20万。这样来冲减上年提的折旧部分？

波 追问

2020-04-07 17:01

小微企业，这个折旧去年是70多万，这样处理了今年利润就虚高了，要交所得税了？

庄老师 解答

2020-04-07 17:05

你好，这个属于你多提折旧虚增成本费用，调整后要缴所得税的，

波 追问

2020-04-07 17:10

那这7O多万是乖以企业所得税率之后交，还是直接70多万分成4个季度消化？

庄老师 解答

2020-04-07 17:17

你好，最后是这个70多万乘于所得税率，

波 追问

2020-04-07 17:21

如果70多万分成4个季度，就没有超过一季30万收入的限，可以不交所得税

波 追问

2020-04-07 17:23

因为去年不考虑这个折旧，这个企业也是亏本的，今年这样调后要交税了？

庄老师 解答

2020-04-07 17:30

你好，季度超过30万收入是指增值税，不是指所得税。去年亏损今年可以弥补的，

庄老师 解答

2020-04-07 17:35

你好，谢谢你支持，祝你快乐