小微企业减免的增值税附加税需要计入营业外收入吗？

零度空间 追问

2020-04-20 13:29

1%的发票，减免的2%需要计入营业外收入吗

零度空间 追问

2020-04-20 13:32

老师，您说的意思是直接按照减免后的税额计提然后缴纳，减免的就不用做账务处理了，对吧？那么开具的1%的专票，减免的那个2%申报的时候在税务局里有张表里显示减免呢，这个需要做处理吗

maize老师 解答

2020-04-20 13:37

不是，直接按发票1% 做应交税费，这个就可以，2% 你做主营业务收入下面了，不做处理，， 2 你要是做话，那这个按3% 做应交增值税，减免2% 做借应交增值税 贷营业外收入，目前有2种口径，我赞成使用第一种按发票做账

零度空间 追问

2020-04-20 13:53

好的，我是按照第一种做了，但是看到有会计说减免的2%需要做到营业外里，就问一下老师确定一下
谢谢老师

maize老师 解答

2020-04-20 14:01

这个目前是有2种口径，我赞成按发票做这种