老师好，关于代收代付业务，收到下游款时，借：银行存款 贷：其他应付款。支付上游款，借：其他应收款 贷：银行存款，每月月末按其他应收款和其他应付款，结合实际情况结转差额入其他业务收入，借：其他业务收入 借：其他应付款 贷：其他应收款，请问账务处理正确吗？

账房菇凉 追问

2020-05-13 09:41

因为没有发票，所以增值税是直接按照期末结转至其他业务收入的科目金额进行未开票收入申报吗？那这个其他业务收入余额是含税还是未税呢？

林立老师 解答

2020-05-13 09:46

你好，其他业务收入应是不含税的
借，其他应付款
贷，其他业务收入
贷，应交税费——应增销

账房菇凉 追问

2020-05-13 09:49

如果上游给我们开专用发票了，是借：其他应付款 进项税 贷：应付账款，实际支付上游款时，借：应付账款 贷：银行存款，这样对吗？

林立老师 解答

2020-05-13 10:00

你好，借：其他应付款 进项税 贷：应付账款，——这里的借其他应付款是下游企业的明细，是么

账房菇凉 追问

2020-05-13 10:02

上游和下游要分二级明细，这样对吗：其他应付款-代收款（指上游）和其他应付款-待付款（指下游），

林立老师 解答

2020-05-13 10:08

你好，是的，是这样 的。

账房菇凉 追问

2020-05-13 10:19

其他应付款有二级科目，月末结转收入要不要再设置一个科目，其他应付款-结转收入？如：
借：其他应付款-结转收入
借：其他应付款-代付款（下游）
贷：其他应付款-代收款（上游）

再结转收入：
借：其他业务收入
贷：其他应付款-结转收入
贷：应交税费-增值税（销项）

林立老师 解答

2020-05-13 10:27

你好，可以，是可以的。

账房菇凉 追问

2020-05-13 10:28

好的，谢谢老师‍‍

林立老师 解答

2020-05-13 10:30

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。