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刘之寒老师

职称： 税务师

2020-05-19 11:29

1、两者差异见下图。2、小规模纳税人差额征税征收率为5%（同一般纳税人差额征税）。

小娜娜 追问

2020-05-19 17:06

差额征税，假如劳务派遣签订合同1万元，派出去的员工社保工资是8千，我们给对方公司开具1万的发票？还是开具2千的发票

刘之寒老师 解答

2020-05-19 17:22

三种开票方法，总的开票都是1万。

小娜娜 追问

2020-05-19 17:25

账务上怎么处理

刘之寒老师 解答

2020-05-19 17:30

小规模纳税人，劳务派遣公司（差额征税）账务处理：
①收到派遣费 ： 
借：银行存款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税
②代付薪酬 ：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
③申报纳税 ：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

小娜娜 追问

2020-05-19 17:31

税就是那个5个点的税么？

刘之寒老师 解答

2020-05-19 17:32

是的，差额征税小规模是5%

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相关问题讨论
1、两者差异见下图。2、小规模纳税人差额征税征收率为5%（同一般纳税人差额征税）。
2020-05-19 11:29:06
可以的，直接联系专管员备案，然后核算准确，正确申报就可以啦
2018-10-30 13:25:29
1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。 ①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。 ②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。 ③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。 ④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。 ②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。 ③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。 3.由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。
2019-07-03 11:49:46
你好 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—增值税 借：主营业务成本 应交税金—增值税（销项税额抵减） 贷：应付职工薪酬
2019-10-08 14:09:25
http://edu.17win.com/article/106##6 看看这里对你有帮助
2019-07-03 12:56:34
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