老师，请问我公司对外投资的10万元长期股权投资发生亏损，亏损额可以在企业所得税前扣除吗？我们按成本法进行的账务处理

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-05-25 17:27

对方亏损，成本法不用账务处理的啊

萍水～追问

2020-05-25 17:33

老师，我们投资10万，只收回8万，亏损的2万不用做亏损吗？亏损的2万可以在所得税前扣除吗？

辜老师解答

2020-05-25 17:33

是的，这个是投资损失，可以税前扣除的

萍水～追问

2020-05-25 17:43

老师，我在做投资收益纳税调整明细表的时候，税收计算的处置所得提示为不能为负，这样岂不就是不能扣除了？

辜老师解答

2020-05-25 17:43

看一下你的表格填列

萍水～追问

2020-05-25 17:45

老师，您看看

辜老师解答

2020-05-25 18:00

前面的项目也截图进来

萍水～追问

2020-05-25 18:15

您看看，投资金额是10.82万

辜老师解答

2020-05-26 08:55

你没有持有收益，1、2列不用填列的啊

对方亏损，成本法不用账务处理的啊

2020-05-25 17:27:45

这个是不涉及到税前扣除问题。

2022-04-08 11:31:25

长期股权投资损失可以税前扣除吗根据国税发[2000]118号文件的规定，企业股权投资损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额。这里的股权投资损失表现为股权处置损失，这种损失可以在税前扣除。但是国税发[2000]118号文件还规定了税前扣除的限制性条件，即每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。纳税人因收回、转让或清算处置股权投资所形成的损失，是按税收规定计算的投资转让损失，而不是会计上确认的转让损失。第十四条规定，企业对外投资期间，对投资资产的成本，在计算应纳税所得额时不得扣除，但根据《企业所得税法实施条例》第七十一条的规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除，由于财税[2009]57号文件已明确规定了，股权投资损失可以作为财产损失处理。《财税[2009]57号》第三十二条也作出规定，企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。根据《(国税函[2009]55号)》第三条有关企业所得税政策和征管问题的规定，对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关的政策性文件，应以新税法以及新税法实施后发布的相关规章、规范性文件为准。由于财产损失扣除政策属于与企业所得税有关的政策性文件，因而，企业对于发生在2008年及其以后年度的股权投资处置损失可在发生的当年一次性扣除。企业在对股权投资损失进行税务处理时应区分股权处置损失和股权持有损失两种情形，应以2008年为时间界限，正确适用国税发[2000]118号、国税函[2008]264号、财税[2009]57号以及国税函[2009]55号等文件对上述两种情形股权投资损失的当期扣除与结转扣除的不同规定，对会计处理与税收处理差异应在纳税申报中进行纳税调整。

2022-02-23 11:13:37

同学你好是的计入长期股权投资 2.可以的

2022-04-08 10:27:22

你好，同学，如果不是处置确认的，要纳税调增的

2024-05-21 16:10:32