老师，公司不是按期发放报销的，五月a员工发生很多笔费用合计是1000元，有写报销单1000元，但是只有900元的发票给到我，报销不会按时报销，会累计到一定额度后有可能下个月只先给500的金额，这样的情况，我5月按1000元做招待费做外账（考虑后续费用是累计的，也可能有备用金之类的情况），未收到发票100是不是需要年底汇算清缴的时候进行调增？

ateng 追问

2020-05-28 11:29

调增的话是每月做账需要调吗

ateng 追问

2020-05-28 11:30

他如果后期拿过来一张三千的发票呢？

李雪婷老师 解答

2020-05-28 12:20

同学你好，
是在汇算清缴表里调增，账务可以调，也可以不调整账务
汇算清缴所得税处理的原则是当年的费用才可以算当年的，所以后续再拿来3000的发票，也只能算20年的费用

ateng 追问

2020-05-28 13:07

老师，想问下，账务怎么调？

李雪婷老师 解答

2020-05-28 13:29

同学你好，在20年账套里通过以前年度损益调整科目冲销
借：以前年度损益调整—管理费用（红字）100
贷：其他应付款—个人（红字）100

ateng 追问

2020-05-28 13:34

老师，以前年度损益调整是年末进行调的吗

ateng 追问

2020-05-28 14:08

老师，以前年度调整是不是需要公司盈利的情况下进行？

李雪婷老师 解答

2020-05-28 14:47

同学你好，
不需要年末调整，现在就可以直接做，然后转到利润分配—未分配利润里
以前年度损益调整科目，只是用来冲销以前年度的损益类科目（收入，成本，费用）与公司是否盈利没有关系的

ateng 追问

2020-05-28 14:50

老师，之前我看会计都没有调过，那我从这个月开始需要调增的部分我进行以前年度损益调整，行不行？

李雪婷老师 解答

2020-05-28 15:56

同学你好，可以的。