老师计提国债利息的计税基础为什么等于账面，他的利息不是可以抵扣吗

老师计提国债利息的计税基础为什么等于账面，他的利息不是可以抵扣吗

答： 国债利息时免税的，税法规定给可以税前扣除，所以账面时税法认可的，因此账面价值等于计税基础，同时税法认可国债按摊余成本计量的，账面价值等于计税基础。

同样未来不可抵扣，为什么这两道题计税基础的数值一个是0，一个是600

答： 前面一个是永久性差异，后面一个是暂时性差异！

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师我问得是计算题第二题。在个别报表中计提40减值。合并报表冲掉这40减值。计税基础1600，那么合并报表一开始冲掉100的内部交易损益的虚增是1500账面。后来个别报表计提减值40但合并报表又冲回40。那么账面不还是1500吗。可抵扣暂时差异最终这一年不应该是100吗？为什么是60

答： 这里您可以这样理解。 在个别报表中存货账面价值为360，计税基础为400，合并报表中账面价值为300， 那么应该在合并报表中确认的递延所得税资产为100*25%，但是之前在个别报表中确认了40*25%的递延所得税资产。 所以合并报表中总的确认的递延所得税资产为100*25%-40*25%