老师您好,机票+燃油附加抵扣进项税额填在哪栏?
陆
于2020-06-04 15:04 发布 1474次浏览
- 送心意
靖曦老师
职称: 高级会计师,初级会计师,中级会计师
2020-06-04 15:06
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,如何抵扣进项税额?
1.自2019年4月1日起(即相关抵扣凭证日期为2019年4月1日及以后),增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
2.增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务,不能抵扣进项税额。
纳税人提供国际旅客运输服务,适用增值税零税率或免税政策。相应地,购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。
3.只有注明旅客身份信息的客票,才能作为进项税抵扣凭证
按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税抵扣凭证。
4增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。
5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,进项税额为发票上注明的税额。
6.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
7.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
8.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
案例
2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元,请问能否抵扣增值税?
答复:可以计算抵扣,无需认证。
火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元
账务:报销火车票
借:管理费用-差旅费 200元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 218元
注意:
1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额;
2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额;
3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额;
4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣;
5. 旅客运输服务是指客运服务,包括通过陆路运输,水路运输,航空运输为旅客个人提供的客运服务。
流动资产中的发放贷款及垫款(短期)算经营资产吗? 问
您好,对的,这个是酶促喔的 答
下列各项中,免征印花税的有( )。 A.个人出租商铺 问
B,C,D选项A:个人出租住房签订的租赁合同,免征印花税。 答
3月10日,甲公司收到乙公司支付的购入时未领取的债 问
你好,甲公司收到债券利息的会计处理结果正确的是: C.应收利息减少20万元 D.其他货币资金增加20万元 答
一般纳税人什么情况下可以开商混为3%简易的发票 问
您好,简易计税下,这个才是可以的 答
老师,那个应交的税额不是应该用销项减去进项,减掉 问
您好,增值税是您这个思路计算的,您看哪个题解析 不对我们一起分析下,图这个对的 答
陆 追问
2020-06-04 15:11
靖曦老师 解答
2020-06-04 15:21