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甲居民企业主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下，营业收入9000万，营业外收入1000万，符合条件的技术转让收入1500万，技术转让成本600万，实际发生广告费和业务宣传费支出900万，实际发放合理的工资薪金1500万，其中残疾职工工资支出200万，实际支出补充养老保险费100万，实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万，实际发生非金融企业借款利息400万，年利率为8%，而金融机构同期同类贷款年利率为6%，已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%，各项支出均取得合法有效凭据并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。应如何计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额？
个性的热狗
于2020-06-05 15:03 发布 4422次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2020-06-05 15:19
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精选问题
OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全 问
A,C,D税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项：（1）《关于数字经济面临的税收挑战的报告》；（2）《消除混合错配安排的影响》；（3）《制定有效受控外国公司规则》；（4）《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》；（5）《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》；（6）《防止税收协定优惠的不当授予》（选项A）；（7）《防止人为规避构成常设机构》；（8）~（10）《确保转让定价结果与价值创造相匹配》（选项D）；（11）《衡量和监控BEPS》；（12）《强制披露规则》；（13）《转让定价文档与国别报告》（选项C）；（14）《使争议解决机制更有效》；（15）《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。选项B不属于税基侵蚀和利润转移项目成果。 答
远达公司主营电脑的生产和销售。为了把握外部环 问
A,B,C,D选项A属于经济环境中的社会经济结构；选项B属于经济环境中的宏观经济政策；选项C属于经济环境中的经济发展水平与状况；选项D属于经济环境中的经济体制。因此，选项A、B、C、D均正确。 答
我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份；甲国B 问
A 居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份，符合间接抵免持股条件；B企业持有C企业30%的股份，但A企业只直接持有C企业10%的股份，A企业间接持有C企业15%（50%×30%）的股份（小于20%），不符合间接抵免持股条件。 答
境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额 问
D境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。 答
老师 我们出口退税勾选的时候要点用途确认这块才 问
对的是的，是这么做的。 答
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