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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2016-06-20 15:34

例题: 
     甲公司2007年1月1日售出5000件商品，单位价格400元，单位成本400元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于2月1日前付款，并有权在6月40日前退货。 
     根据甲公司的经验，估计退货率为20%。假定销售退回事假发生时可冲减增值税额。甲公司应进行的账务处理为： 
 
 
（1）1月1日销售成立：/*这个我懂*/ 
借：应收账款292.5万   
贷：主营业收入250万 应交税费42.5万 
借：主营业成本200万 
贷：库存商品200万 
 
（2）1月31日确认销售退回： 
借：主营业务收入50万 
贷：主营业务成本40万  应付账款10万   
/*这个地方不太懂，为什么要做这个分录，是退货率20%的原因么？*/ 
 
（3）假设2月1日收到货款： 
借：银行存款292.5万 
贷：应收账款292,5万 
同时， 
借：主营业成本40万    应付账款10万 
贷：主营业收入50万 
/*这个我知道，这是因为没有退货所以冲减1月31号的销售*/ 
 
（4）假设6月30日退回1000件： 
借:库存商品40万   应交税费8.5万    应付账款10万 
贷：银行存款 58.5万 
/*这个分录我也懂*/ 
 
如果退回1200件： 
借：库存商品48万    应交税费-增值税10.2万   主营业收入10万  应付账款10万  
贷：主营业

邹刚得老师 解答

2016-06-20 15:55

2，首先就根据销售情况估计退货情况

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例题: 甲公司2007年1月1日售出5000件商品，单位价格400元，单位成本400元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于2月1日前付款，并有权在6月40日前退货。 根据甲公司的经验，估计退货率为20%。假定销售退回事假发生时可冲减增值税额。甲公司应进行的账务处理为： （1）1月1日销售成立：/*这个我懂*/ 借：应收账款292.5万 贷：主营业收入250万 应交税费42.5万 借：主营业成本200万 贷：库存商品200万 （2）1月31日确认销售退回： 借：主营业务收入50万 贷：主营业务成本40万 应付账款10万 /*这个地方不太懂，为什么要做这个分录，是退货率20%的原因么？*/ （3）假设2月1日收到货款： 借：银行存款292.5万 贷：应收账款292,5万 同时， 借：主营业成本40万 应付账款10万 贷：主营业收入50万 /*这个我知道，这是因为没有退货所以冲减1月31号的销售*/ （4）假设6月30日退回1000件： 借:库存商品40万 应交税费8.5万 应付账款10万 贷：银行存款 58.5万 /*这个分录我也懂*/ 如果退回1200件： 借：库存商品48万 应交税费-增值税10.2万 主营业收入10万 应付账款10万 贷：主营业
2016-06-20 15:34:13
开了发票的吗 全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票
2020-02-20 23:17:01
你好，借；预收账款或应收账款 贷；银行存款
2017-03-23 11:57:34
你好 借：主营业务收入 增值税  （红冲） 贷：银行存款
2020-11-20 15:27:28
你好！你缴纳的时候怎么做的分录，就做相反的分录
2017-11-10 17:04:49
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