甲礼花厂2019年6月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本36.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费6万元。（2）将委托加工收回的焰火70%用于销售，取得不含税销售额38万元。（焰火消费税税率为15%）要求：（1）计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。（2）列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。

Lyle

职称：注册会计师

2020-07-07 00:32

(1)工厂应代收代缴的消费税=(36.5+6)÷(1-15%)×15%=7.5(万元)
(2)需要交纳消费税。委托加工业务中，受托方的计税价格=(36.5+6)÷(1-15%)=50(万元)50×70%=35(万元)，低于直接销售38万元。此处属于将委托加工收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售，需要缴纳消费税。应缴纳的消费税=38×15%-7.5×70%=0.45(万元)

精选问题

老师，箭头所指的地方我搞不明白，不是应该是当年未问

您好，这么来理解，这里只有减投资时点公允和账面的差异，只有减，对外实现多少减多少比例，理解为投资方只相信公允价值的折旧摊销或成本能减，不相信账面价值的折旧摊销或成本要加回来，注意题中出现账面原值和累计折旧、剩余年限，折旧还是按原值和原使用年限折旧，不是净值除剩余使用年限。答
老师2024年度北京考中级会计需要几年继续教育没问

专科满五年本科学历是四年答
老师。我们是从村里租地对外出租，先收到土地租金问

可以确认租金收入的，没问题的答
老师卖掉二手车的分录能帮忙写下吗问

你好，我们是专门销售二手车的单位吗？答
一般纳税人收到进项专票的会计分录问

同学你好是什么进项专票呢库存商品？答

老师，箭头所指的地方我搞不明白，不是应该是当年未问

老师2024年度北京考中级会计需要几年继续教育没问

老师。我们是从村里租地对外出租，先收到土地租金问

老师卖掉二手车的分录能帮忙写下吗问

一般纳税人收到进项专票的会计分录问

在线提问累计解决 4880个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，箭头所指的地方我搞不明白，不是应该是当年未 问

老师2024年度北京考中级会计需要几年继续教育 没 问

老师。我们是从村里租地对外出租，先收到土地租金 问

老师卖掉二手车的分录能帮忙写下吗 问

一般纳税人收到进项专票的会计分录 问

在线提问 累计解决 4880个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。