某小规模纳税企业销售产品一批，5月份所开出的普通发票中注明价款（含税）为61800元，增值税率为3%，款项已存入银行，老师，我的分录是 借 银行存款61800 贷 主营业务收入60000 应交税费-应交增值税1800 因为我们是小规模纳税人是不是我还要做一笔分录 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 1800 贷 应交税费-未交增值税1800

鳗鱼金毛 追问

2016-06-29 09:06

谢谢老师，借  银行存款61800  贷 主营业务收入60000  应交税费-应交增值税1800                                                                在做笔分录 借  应交税费-应交增值税-转出未交增值税1800    贷  应交税费-未交增值税1800  是正确的是吗

鳗鱼金毛 追问

2016-06-29 09:30

老师，我们是会计公司。我5月份接手的，所以我5月份做的帐都是参考我的前一任会计的，我6月份做帐就按你 的方法，借 银行存款68100   贷  主营业务收入60000   应交税费-应交增值税1800            缴款以后借  应交税费-应交增值税1800   贷银行存款1800                                老师，那以前我参照前一任的分录    借  银行存款  68100   贷  主营业务收入60000  应交税费-未交增值税1800  这是错误的吗

黄老师 解答

2016-06-29 08:54

你好，第一笔分录是正确的，后面缴交增值税后，借：应交税费-应交增值税1800   贷;银行

黄老师 解答

2016-06-29 09:14

借 银行存款61800 贷 主营业务收入60000 应交税费-应交增值税1800 
借：应交税费-应交增值税1800 贷;银行

黄老师 解答

2016-06-29 16:23

你好，缴增值税时，冲平之前按发票入账的增值税就可以了