老师请问：小规模纳税人企业所得税是按季申报，是按利润表中的利润总额确定应纳税额，还是按资产负债表中的未分配利润确定应纳税额？

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 09:29

老师您好，请问是这个我红色标注的数字是吗？如果这里是正数的情况才会涉及到缴纳税额是吗？

邹刚得老师 解答

2020-07-08 09:43

你好，是的
利润总额本年累计是正数才需要缴纳企业所得税的

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 10:10

老师请问：我这个月做账才发现从1月开始资产负债表中未分配利润期初数减期末数，就不等于利润表中利润总额累计数，但是1-5月财务报表已经申报了，现在要怎么处理？

邹刚得老师 解答

2020-07-08 10:17

你好，是什么原因导致的不符合这个勾稽关系呢？  
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 10:41

老师您好，差额是1135.68元，12月计提多了，1月做了重回。所以从1月开始的差额就在这里，

邹刚得老师 解答

2020-07-08 10:46

你好，差额是1135.68元，12月计提多了，1月做了重回
你所做的具体分录是什么呢？

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 10:47

老师我发了图片您能看到吗？计提的冲回的，两张图片。我都发给您了

邹刚得老师 解答

2020-07-08 10:54

你好，你冲回通过了利润分配——未分配利润科目核算
那资产负债表与利润表的购进关系就是
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计—冲回调整的利润分配—未分配利润科目的金额

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 11:03

老师您好，那我现在需要做什么账务调整吗？

邹刚得老师 解答

2020-07-08 11:13

你好，不需要做什么账务调整的

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 11:32

老师，麻烦您给我试算讲解一下吧，我没太弄明白。我把资产负债和利润表也发给您了。麻烦您了老师

邹刚得老师 解答

2020-07-08 11:43

你好，那资产负债表与利润表的购进关系就是
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计—冲回调整的利润分配—未分配利润科目的金额
不需要做什么账务调整的
（是针对这个回复有什么疑问吗？）

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 11:51

老师您好，我1月的资产负债表和利润表我发给您了，还有差额的数字计提和冲回的分录，您可以帮我看看吗？应该怎么加减？

邹刚得老师 解答

2020-07-08 11:57

你好，你单位1月份的报表符合这个勾稽关系吗？
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计—冲回调整的利润分配—未分配利润科目的金额
符合了就不需要调整的

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 12:49

老师我没导明白有点糊涂，所以我把报表发出来了，我的意思是，您帮我对照着我的报表实际数字按照您的公式加减帮我列一下，我看一下计算过程，可能我能明白过来。谢谢您了

邹刚得老师 解答

2020-07-08 12:56

你好
未分配利润期末数（-14734.04）=期初数（-23365.03）+净利润本年累计（7495.31）—冲回调整的利润分配—未分配利润科目的金额
符合这个勾稽关系就可以的

啥都不会考个屁 追问

2020-07-08 13:56

你好
未分配利润期末数（-14734.04）=期初数（-23365.03）+净利润本年累计（7495.31）—冲回调整的利润分配（1135.68）—未分配利润科目的金额（您这里说的金额是期初数还是期末数呀）两个我都试算了，不相等

邹刚得老师 解答

2020-07-08 13:59

你好，冲回调整的利润分配—未分配利润科目的金额就是你所做的调整分录涉及到利润分配—未分配利润科目的金额