老师们，月末结转的损益要登记在账本上吗？

琴 追问

2020-07-20 14:18

结转的损益总是不太清楚。老师给指点一下吧，感谢。

朴老师 解答

2020-07-20 14:20

本年利润会计分录四步做:

一、先结转收入:

借:主营业务收入

借:其他业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

二、结转成本费用和税金:

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:主营业务税金及附加

贷:其他业务支出

贷:营业费用

贷:管理费用

贷:财务费用

贷:营业外支出

贷:所得税
三、结转投资收益:

净收益的:

借:投资收益

贷:本年利润

净损失的:

借:本年利润

贷:投资收益

四、年度结转利润分配:

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

如果是亏损:

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

月末损益结转分录怎么做啊?

答:1)结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

(2)期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、销售费用、财务费用

(3)成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

(4)税金的结转

借:本年利润

贷:税金及附加、所得税费用

琴 追问

2020-07-20 14:27

感谢老师，建筑业收入和成本呢？

朴老师 解答

2020-07-20 14:30

一、收入核算



1、收到预付工程款时



借：银行存款



贷：预收账款



应缴税费-应缴增值税-销项税



2、工程完工结算时



借：预收账款/应收账款



贷：工程结算收入



3、结转收入



借：主营业务收入



贷：主营业务成本



管理费用



销售费用



财务费用等等



借或贷：本年利润



二、成本的核算



1.发生的合同成本



借：工程施工—合同成本



应交税费—应交增值税（进项税额）



贷：银行存款



2.发生的材料费用



借：管理费用/原材料



应交税费—应交增值税（进项税额）



贷：银行存款



3.支付人工费



借：工程施工--人工费



贷：现金（或应付工资等）



4.发生的机械费用



借：工程施工--机械使用费



应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）



贷：银行存款（或累计折旧等）



5.发生的其他直接费



借：工程施工--其他直接费



贷：银行存款（或现金等）



6.月末确认收入和成本



借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒挤）



贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）



7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。



施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时



借：工程结算（按账面累计余额）



贷：工程施工



三、税金核算



1.月末结转增值税



借：应交税费—应交增值税（销项税额）



贷：应交税费—应交增值税（进项税额）



应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）



应交税费-未交增值税（一般计税）



2.下月缴纳增值税



借：应交税费-未交增值税（一般计税）



贷：银行存款



3.某项目同时缴纳印花税



先计提：



借：税金及附加（也可以做到明细某某税）



贷：应交税费——城市建设维护税



应交税费——地方教育附加税



应交税费——教育附加税



然后再做支付分录：



借：应交税费——城市建设维护税



应交税费——地方教育附加税



应交税费——教育附加税



贷：银行存款