资产计税基础是什么意思？哪里可以用的到？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-07-20 22:22

您好
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
在计算递延所得税资产递延所得税负债的时候可以用到

不考上中级不改名字追问

2020-07-21 00:34

那就是说这个资产的计税基础实际上和企业所得税的计算无关，可以这样理解吗？

bamboo老师解答

2020-07-21 06:36

有关的计算当期所得税的时候也要用

不考上中级不改名字追问

2020-07-21 06:57

老师可以举个例子吗？正常企业所得税应纳税所得额好像都是会计利润加减调整额，好像没有和资产相关的调整呢？

bamboo老师解答

2020-07-21 07:04

比如计提了资产减值准备要纳税调增涉及到递延所得税跟当期所得税也有关

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