老师您好！请问再调利润总额时，绿色图片是减掉会计不认可的200加上税法认可的180，算出来利润总额调减200……但白色图片 为什么利润总额加上会计上1200，减掉税法600…… 按老师说的。利润总额，减掉会计不认可，加上税法可扣的 那白色的相悖。我该怎么理解?谢谢详细解答

S7 追问

2020-07-31 08:52

资料一是完整的

S7 追问

2020-07-31 08:54

您好！调利润总额  按老师说的否定会计  认可税法  那白色的应该是减去1200加上600   为什么书上是加上1200减600

文静老师 解答

2020-07-31 09:14

好的，同学，收到。我们先不记口诀，我把书上的案例分析下。会计按双倍余额递减法计提折旧，第一年折旧600*2/10=120万，计入当年成本费用120万，已经冲减了会计利润。税法上认可折旧额600/10=60万。会计利润1200万中已经扣除了120万折旧，假设没有扣除，其他的调整不变，则会计利润恢复到折旧前金额1200➕ 120。按税法规定只能从中扣除60万，所以调整为1200➕ 120-60。。。。(其他调整略)

S7 追问

2020-07-31 10:13

那我绿色底的资料1又该怎么理解呢

文静老师 解答

2020-07-31 12:37

会计上对寿命不确定的无形资产不摊销，有减值迹象时计提减值准备，税法允许按10年摊销，则应税所得额在会计利润基础上调减20万