ETC冲账发票应该是6月份，但是当时忘记在勾选平台抵扣了。但是当时冲账报销单据是6月份日期的。可以把这个报销单据直接从6月份里面拿出来放在7月份做账么？

小白 追问

2020-08-06 16:58

不需要把凭证拿到7月份么？还是怎么操作？

王老师1 解答

2020-08-06 17:02

6月份假如入账了的话，可以在7月做个进项税调整凭证，把报销单复印一下
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：管理费用-交通费
6月份假如没有入账，就把报销单做进7月凭证里

小白 追问

2020-08-07 14:42

那如果在当月的话ETC冲账发票分录应该是借：管理费用-交通费 2925.18  应交税费-应交增值税（进项税额）：81.47   贷：其他应收款 （人员某某）   3006.65  老师分录是这样的么？但是原本我们要冲账3000的，但是没有正好的整数金额。那这个多余出来的数字想下次冲账怎么处理呢？

王老师1 解答

2020-08-07 14:51

那如果在当月的话ETC冲账发票分录应该是借：管理费用-交通费 2925.18 应交税费-应交增值税（进项税额）：81.47 贷：其他应收款 （人员某某） 3006.65 老师分录是这样的么？—是的，是正确的
你们打算冲3000的ETC发票金额，但实际情况没正正好好的话，那就先冲3000，多余的下次再冲
比如ETC的发票总共有3001，你想冲3000，那你把其中2971（这个2971是打比方）的发票当中的进项税算出来，假设是90，3000和2971的差额29全额入交通费，不做进项税，但这个29+1的发票要做好标记，因为这张发票只做了费用还没入进项税

小白 追问

2020-08-07 15:06

还是没有太明白。老师首先 这个ETC的发票不是可以勾选平台进项勾选的么？然后我原本要冲账3000的。但是我现在有价税合计的金额是3006.65，现在就有一张发票我估计会用不完，我复印了一张。留下次再用。这张发票的价税合计37.22（税额1.08），这次只能用30.57.可是就是这张发票怎么个账务处理？

王老师1 解答

2020-08-07 15:14

是，通行费电子普通发票都是勾选认证
借：交通费 3006.65-37.22部分的不含税价+30.57
应交税费-应交增值税（进项税额）2969.43金额的票面税额
贷：其他应收款 3000
等什么时候37.22-30.57可以冲账了
借：交通费 5.57
进项税 1.08
贷：其他应收款 6.65

小白 追问

2020-08-07 15:38

就是意思这张复印的票面价税合计37.22 税额1.08 的这样票先不慌勾选验证。这次不是只能报销30.57么，直接按照30.57入交通费。然后等下次这张票下次冲账的时候 在勾选认证。把剩余的金额借：交通费 5.57 进项税 1.08 贷：其他应收款 6.65可是这个意思？

王老师1 解答

2020-08-07 15:40

是的，您理解的没错

小白 追问

2020-08-07 15:52

老师那个做账的时候因为打印出来的发票很多的话，装订不好装订怎么办？可以拿汇总的发票做附件，然后明细发票怎么处理？

王老师1 解答

2020-08-07 16:04

在满足相关条件基础上，单位可以仅使用通行费电子票据进行报销入账归档，不再打印纸质件
相关条件有如下
三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：

（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；

（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；

（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；

（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局第79号令）等要求。
现在一般的财务软件海达不到上述要求，所以电子发票还是需要打印，可以打印出来单独装订

小白 追问

2020-08-07 16:20

老师你们是怎么操作的呢？可以将汇总表格打印出来做附件，然后明细发票打印出来单独装订？

王老师1 解答

2020-08-07 16:22

是的，明细发票打印出来装订好，因为现在财务软件还达不到规定条件，仅只有电子版还是不行