老师 这是真实的题目 不知道怎么做了 某公司为一般纳税人,增值税税率为17%,商品定价为899元,预售的产品订金为99元,收到56名客户的订金,本次销售的促销活动为买一副产品,公司外购一件啤酒赠送,啤酒价格为79.90包邮,收到啤酒发票为6%的增值税专用发票 价税合计4526元(含运费),月末收到尾款后发货,共发出商品及配套赠品56套,产生快递费504元,已知商品的成本为399元,由于该商品有七天无理由换货的售后服务,本月不确认收入,下月中旬客户确认收货后再确认收入,请按此次经济业务的时间发生顺序做出

萝卜头 解答

2016-08-25 13:08

1.收到定金    借：银行存款     5544
                  贷：预收账款   5544
2.外购啤酒     借：库存商品-啤酒   4221.13
                   销售费用-运杂费  51.6
                   应交税费-应交增值税-进项税额   253.26
                   贷：银行存款     4526
3.  发出商品未确认收入时：   借：发出商品—正常商品22344
                                         --赠送商品 4269.8
                                 贷：库存商品 —正常商品22344
                                              --赠送商品 4269.8
支付销售运费时  借：销售费用-运杂费  504
                    贷：银行存款   504
4.收到货之后，确认收入
                         借：银行存款—正常商品44800
                             预收账款   5544
                             贷：主营业务收入-正常商品 43029.05
                                 应交税费-应交增值税-销项税额  7314.95 
     对于赠送的啤酒， 借：销售费用  4938.72
                          贷：发出商品-赠送商品 4221.13
                              应交税费-应交增值税-销项税额 717.59
     其中，你方需要缴纳的增值税为：717.59-253.26=464.33。因为你是内账，所以分录是
                       借：管理费用-增值税税额  464.33
                           贷：银行存款  464.33
5.结转成本     借：主营业务成本-正常商品 22344
                   贷：发出商品-正常商品 22344
开具销售发票按照17%的增值税专票。
        以上为账务处理分录，供参考！

萝卜头 解答

2016-08-25 13:09

1.收到定金    借：银行存款     5544
                  贷：预收账款   5544
2.外购啤酒     借：库存商品-啤酒   4221.13
                   销售费用-运杂费  51.6
                   应交税费-应交增值税-进项税额   253.26
                   贷：银行存款     4526
3.  发出商品未确认收入时：   借：发出商品—正常商品22344
                                         --赠送商品 4269.8
                                 贷：库存商品 —正常商品22344
                                              --赠送商品 4269.8
支付销售运费时  借：销售费用-运杂费  504
                    贷：银行存款   504
4.收到货之后，确认收入
                         借：银行存款—正常商品44800
                             预收账款   5544
                             贷：主营业务收入-正常商品 43029.05
                                 应交税费-应交增值税-销项税额  7314.95 
     对于赠送的啤酒， 借：销售费用  4938.72
                          贷：发出商品-赠送商品 4221.13
                              应交税费-应交增值税-销项税额 717.59
     其中，你方需要缴纳的增值税为：717.59-253.26=464.33。因为你是内账，所以分录是
                       借：管理费用-增值税税额  464.33
                           贷：银行存款  464.33
5.结转成本     借：主营业务成本-正常商品 22344
                   贷：发出商品-正常商品 22344
开具销售发票按照17%的增值税专票。
        以上为账务处理分录，供参考！

萝卜头 解答

2016-08-25 13:10

1.收到定金    借：银行存款     5544
                  贷：预收账款   5544
2.外购啤酒     借：库存商品-啤酒   4221.13
                   销售费用-运杂费  51.6
                   应交税费-应交增值税-进项税额   253.26
                   贷：银行存款     4526
3.  发出商品未确认收入时：   借：发出商品—正常商品22344
                                         --赠送商品 4269.8
                                 贷：库存商品 —正常商品22344
                                              --赠送商品 4269.8
支付销售运费时  借：销售费用-运杂费  504
                    贷：银行存款   504
4.收到货之后，确认收入
                         借：银行存款—正常商品44800
                             预收账款   5544
                             贷：主营业务收入-正常商品 43029.05
                                 应交税费-应交增值税-销项税额  7314.95 
     对于赠送的啤酒， 借：销售费用  4938.72
                          贷：发出商品-赠送商品 4221.13
                              应交税费-应交增值税-销项税额 717.59
     其中，你方需要缴纳的增值税为：717.59-253.26=464.33。因为你是内账，所以分录是
                       借：管理费用-增值税税额  464.33
                           贷：银行存款  464.33
5.结转成本     借：主营业务成本-正常商品 22344
                   贷：发出商品-正常商品 22344
开具销售发票按照17%的增值税专票。
        以上为账务处理分录，供参考！