购进退货，发票已认证，怎么处理？

火龙果 追问

2020-09-08 17:12

出现这个情况，我司从开始应该怎么做？包括收到冲红发票

火龙果 追问

2020-09-08 17:13

首先，申请红字通知书给供应商，供应商于申请的当月开具红字发票

邹刚得老师 解答

2020-09-08 17:15

你好
购进的时候 
借：库存商品或原材料  ，
应交税费—应交增值税（进项税额），
  贷：应付账款等科目
红冲的时候
借：应付账款等科目
贷：库存商品或原材料  ，
应交税费—应交增值税（进项税额）

火龙果 追问

2020-09-08 17:21

或者，借，库存商品（红字），应交税费-增（进项税额）贷，应付账款（红字），然后再做，借，应交税费-增（进项税额）贷，应交税费-进项税额转出

火龙果 追问

2020-09-08 17:22

这样做分录可以吗？

邹刚得老师 解答

2020-09-08 17:22

你好，这个不需要做进项税额转出，红冲的时候只需要做进项税额负数

火龙果 追问

2020-09-08 17:27

发货的当月，发票开出来，我已经认证了，下个月退货，是这样的情况？

邹刚得老师 解答

2020-09-08 17:27

你好，退货做进项税额负数，不需要做进项税额转出
购进的时候
借：库存商品或原材料 ，
应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应付账款等科目
红冲的时候
借：应付账款等科目
贷：库存商品或原材料 ，
应交税费—应交增值税（进项税额）

火龙果 追问

2020-09-08 17:34

这是账务处理，那税务上不处理吗？

邹刚得老师 解答

2020-09-08 17:35

你好，税务上就是根据进项负数发票，冲销进项税额申报就是了

火龙果 追问

2020-09-08 17:50

那是我司申请红字，还是供应商自己申请红字？

邹刚得老师 解答

2020-09-08 17:52

你好，进项发票已经认证的情况下，开具负数发票是购买方申请的

火龙果 追问

2020-09-08 18:00

那又是什么情况下需要用，进项税额转出，这个科目？

火龙果 追问

2020-09-08 18:04

购买方申请，销售方开具，是吧？

邹刚得老师 解答

2020-09-08 18:04

你好，比如抵扣了不能抵扣的进项税额（比如职工福利的进项抵扣了 ）