A会计学堂吕老师（考证+实操做账）
于2020-10-26 10:36 发布 1245次浏览
宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2020-10-26 10:37
你好，建议你放在本期补计提，金额少就放在本年 答
您好，这个是没有的呢。 答
你好 借：无形资产，贷：实收资本 答
你好，是小规模填写申报表么 答
对，选择营业账目这个申报。 答
为什么初始确认时的计税基础是10500000，后面为什么说不确认其所得税的影响。
答： 同学你好 看最后画线的那一句话，因为如果要确认所得税影响的话在写会计分录时只能计入无形资产（写分录时一方是递延所得税，一方要么是所得税费用，要么是资本公积，但是该种情况属于画线所说的情况，所以不能计入所得税费用或者资本公积，那就只能计入无形资产），这样一来就会导致无形资产的成本不符合历史成本确认的原则，所以不确认所得税影响。
老师 第5小问，当期应交的所得税是400*25%呢？是因为计税基础是应该是X-（-600）=1000，X=400， 这样吗？
答： 这么理解，公允价值上升了600，则会计账面（认可的是公允）大于计税基础600，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
就是我在看到所得税这一章，所得税应该是按照利润为基础来缴税吧，但是为什么会有资产的计税基础和负债的计税基础
答： 你好！就是税法和会计上的的不同。比如你取得固定资产，但是没有发票，会计上是正常入账，但是税法上没有发票不能税前扣除。
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