老师，我想问下暂估入库的商品，发票还未到时，先出库了，分录如何做？原材料领用时， 借：生产成本 贷：原材料—暂估，等收到正式发票时， 按照差额计入或冲减多结转的原材料，这样对吗？还是直接领用时，按正常结转 借：生产成本 贷：原材料 收到正式发票时， 借：原材料 贷：应付账款

老师，我想问下暂估入库的商品，发票还未到时，先出库了，分录如何做？原材料领用时， 借：生产成本 贷：原材料—暂估，等收到正式发票时， 按照差额计入或冲减多结转的原材料，这样对吗？还是直接领用时，按正常结转 借：生产成本 贷：原材料 收到正式发票时， 借：原材料 贷：应付账款

答： 暂估入库 借；库存商品 贷；应付账款-暂估 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费 暂估入库 借；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 根据发票入账 借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目

12月购入原材料未收到发票暂估入账：借：原材料113；贷：应付账款-暂估113。12月领用原材料未收到发票暂估入账：借生产成本-直接材料113，贷：原材料113；1月冲红：借：原材料113（负数）；贷：应付账款-暂估113（负数）。借生产成本-直接材料113（负数），贷：原材料113（负数）；1月收到发票：原材料113；贷：应付账款-暂估113。借生产成本-直接材料113，贷：原材料113；请问年底暂估入账，年后冲回这个分录是正确的吗？

答： 年底暂估入账，年后冲回这个分录是正确的。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

暂估材料后 发票金额小于暂估金额 材料帐面出现负数 怎么调整1.暂估借：原材料55300 贷：应付账款553002.领用材料 借：生产成本55300 贷：原材料553003.冲销暂估 借：原材料-55300 贷：应付账款-553003.发票到 更正 借：原材料48938.03 应交税费进项6361.97 贷：应付账款55300

答： 你领用材料的也得红冲。