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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-12-02 14:17

 1、货物运输服务
  增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
  政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）
  2、差额征税开票
  纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。
  政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
  3、建筑服务
  提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
  政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
  4、销售、出租不动产
  销售、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏注明不动产的详细地址。
  政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
  5、保险代收车船税发票
  保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
  政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）
  6、销售预付卡
  特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
  政策依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）
  7、互联网物流平台企业代开货物运输专用发票
  纳入试点范围的互联网物流平台企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明符合条件的货物运输业小规模纳税人的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。
  政策依据：《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号）
  8、生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税
  生产企业代办退税的出口货物，应向外贸综合服务企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票。
  政策依据：《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）
  来源：上海税务  2019.3.11

小雅 追问

2020-12-02 15:51

那开具房租费发票的话货物或应税劳务服务名称我应该填什么比较好？

maize老师 解答

2020-12-02 15:54

房屋租赁，税收编码选择不动产经营租赁

小雅 追问

2020-12-02 16:18

老师，我看有些人开票填的是经营租赁*房租租赁费，你这边的意思我要填不动产经营租赁*房屋租赁？

小雅 追问

2020-12-02 16:19

另外，老师我还想请教下，我的发票单位是按照平方米还是按月？

小雅 追问

2020-12-02 16:20

这个租赁是多少税点的呢？

maize老师 解答

2020-12-02 16:25

是的，都可以，这个，一般是按月， 这个一般纳税人出租2016.4.30之前房子 简易计税5%，之后一般计税9% 小规模5%增值税，

小雅 追问

2020-12-02 16:29

那如果按月的话，我们给对方有1.5个月的免租期，那我是不是写12个月好还是10.5个月？

maize老师 解答

2020-12-02 16:39

这个实务中还是写12个月，就是你这个每个月租金少点，分摊之后开发票，

小雅 追问

2020-12-02 17:19

老师，我还能问下如何知道他是不是2016.4.30之前的房子呢？我开票的时候自行选择9%还是5%还是他会自动跳出来税率？

maize老师 解答

2020-12-02 17:26

需要问下，这个，看几时房子，问下老板几时购入的，

小雅 追问

2020-12-02 19:45

明白了，谢谢老师

maize老师 解答

2020-12-02 19:49

好，我先回复别的学员了

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相关问题讨论
　1、货物运输服务 　　增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 　　政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号） 　　2、差额征税开票 　　纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　3、建筑服务 　　提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　4、销售、出租不动产 　　销售、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏注明不动产的详细地址。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　5、保险代收车船税发票 　　保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。 　　政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号） 　　6、销售预付卡 　　特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。 　　政策依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号） 　　7、互联网物流平台企业代开货物运输专用发票 　　纳入试点范围的互联网物流平台企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明符合条件的货物运输业小规模纳税人的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。 　　政策依据：《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号） 　　8、生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税 　　生产企业代办退税的出口货物，应向外贸综合服务企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票。 　　政策依据：《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号） 　　来源：上海税务  2019.3.11
2020-12-02 14:17:58
你好，一定需要备注的 （国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（五）项规定，出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
2020-04-11 14:53:32
你好，这个是不需要特别做备注的
2018-08-11 09:55:58
4、销售、出租不动产 　　销售、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏注明不动产的详细地址。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
2019-07-19 12:11:06
您好，需要备注，这事租赁费发票的要求
2019-03-01 08:04:35
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