老师，去年委托外单位加工做了一笔暂估：借：制造费用-委托加工费，贷：应付账款。现在这个公司给我们开发票过来了，开的发票项目不是加工费，是成品的发票，我现在应该怎么做账

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-03-04 10:19

正常的分录是：
借：委托加工物资
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款

YY 追问

2021-03-04 10:24

但是去年已经做成了借：制造费用-委托加工费，贷：应付账款，今年怎么修改，还有就是我们实际没有给对方提供材料

江老师解答

2021-03-04 10:26

一、冲销去年的分录：
借：制造费用——委托加工费负数
贷：应付账款负数
二、再按发票进行账务处理，分录是：
借：委托加工物资
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
三、车间领用后，分录是：
借：制造费用——委托加工费
贷：委托加工物资

YY 追问

2021-03-04 10:35

这样做是不是代表对方只提供加工服务

江老师解答

2021-03-04 10:38

对方可以提供加工服务，也可能提供部分的辅料等。

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