请问乱账清理技巧都有哪些?
坚强的盼望
于2021-03-16 19:54 发布 1256次浏览
- 送心意
meizi老师
职称: 中级会计师
2021-03-16 20:00
你好 比如大概了解下
检查基础工作
①凭证记录是否正确
②原始单据是否齐全
③账簿登记是否合规
在检查过程中,把发现的问题及时整理记录下来。建议除非非常明显的错误,先不要急于调整账面,先以备查表的形式提出一个处理方案,或者提出财务的意见,汇报给上级领导,等待批示以后再做处理。
货币资金清理
现金、银行、其他票据等,这几个科目的清理,可以使用excel表格来做,使用用排序、匹配很多功能,这样可以提高工作效率。
往来款清理
清理往来款的首要工作就是财务要清理往来账的余额,我们通常没有必要查看每一笔业务,我们可以按以下的方法进行适当的梳理:
1、先总账系统里面导出一份往来分析表,从表上找到余额数相等或接近,但是借贷方向又相反的明细,把这些往来明细作为重点怀疑对象,找相关的业务人员回忆,去求证业务的来龙去脉,查看是不是同一家客户即登记了应收又登记了预收,这种情况可以跟客户进一步核实后,调整账面。
2、还可以结合账龄和公司的收款政策进行比较,对于超出合理账期的往来余额,与业务人员沟通,了解业务的真实情况,对于这个有可能是坏账和呆账的,可以像管理层建议,如果是坏账的,汇算清缴时做资产损失的税前扣除;如果是呆账,建议采取催讨机制。
3、还可以从开票系统里导出以前的开票记录,排序后,与账务系统里有发生额或余额的单位进行对比,看看是否存在不合理的客户,如果有这个差异比较大的,要重点对差异部分进行分析。
经过以上几个步骤的检查之后,就可以分科目清理:
应收账款清理
1、整理对账单
2、发对账单并收回执
3、检查回执情况
①回执并确认余额 ,这是最好的情况。
②回执但不确认余额
第一种可能 : 会计科目设置不清晰,往来明细混乱,同一家客户,应收单位也有这个客户,预收单位也有这个客户。
第二种可能 : 客户反馈说已经支付了货款,但是我们公司没有收到。
需要查明对方的支付方式,是不是存在销售人员收取了现金没有交到公司的情况,或者销售人员收回来的现金,记错了客户名称,把A那里收到的货款说成了B的货款,财务挂错了应收账款的客户名称。
第三种可能:客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物
第四种可能:收到货物但是价格有问题,我们经常遇到这种客户,在跟他对账的时候,业务人员口头答应给他优惠,但是对账函里面没有体现优惠等等一些情况;
第五种可能:收到货物的数量不对,还要搞清楚到底是仓库少发还是物流的问题。
第六种可能:在公司系统里面出现同一家客户出现多个名称,或者同一集团公司的总公司与其下属公司挂错往来。
在企业里面经常出现的一种情况,销售业务人员谈了一个客户某某有些公司,然后他就在这个系统里往里输这个客户信息的,比如是“北京市某某公司”,然后过几天客户的信息发过来了。合同上面填写的信息是北京某某公司,系统里面录入的就多了“市”这个字,随后业务员他又录入了一个正确的,原来录错的也没删,这样系统相似的名字就有两个,使用的过程中很容易混淆,这两个本来是一家客户,结果这样一来,企业的应收款、预收款都容易出现差错。
第七种可能:同一个集团公司的总公司与其分公司挂错往来,在业务人员的眼中,他们都属于一个集团公司,他就认为这都完全是一个公司,但是我们财务记账来说我们是要分出的,集团总公司就是总公司的,分公司的就是分公司的。由于业务人员不区分,经常把总公司与分公司的往来明细混淆,导致最后的往来账混乱。
③无回执
看客户是否存在 : 如果经查明客户根本就不存在的,有可能是个别销售人员为了谋利而虚设客户的舞弊行为。
真实存在的客户 :人去楼空、无力还款
预付账款清理
1、清理程序与应收账款基本一致;
2、重点关注:公司是否已经收到货物或者业务是否正常开展
其他应收款清理:
1、内部:内部员工借款,备用金;外部:押金、保证金等;
2、重点关注:借据、押金条等手续是否齐全,是否到期未收
应付款清理
1、重点关注:应付款项会计科目出现借方余额的情况;
2、是否存在长期挂账且确实无法支付的款项
固定资产清查
1、实地盘点 : 自查与复查相结合,分类盘点,查明基本情况、使用方向、使用状态、变动情况等
2、核对账实是否相符: 要把实物盘点同账目清理结合起来,以物对账、以账查物,重点关注是盘盈、盘亏的情况。
3、编制并呈批清查报告:针对账实差异,提出财务处理意见和固定资产管理的合理化建议。
4、登记固定资产卡片,做账务处理;重新编码,登记固定资产电子卡片,根据批示结果,做账务处理。
出口退税率为零,开出口发票税率为13%、10%、9%、6 问
出口退税。出口免税,就是出口这个环节免予征收增值税,即不用像内销那样按13%、9%、6%等征收增值税。而出口退税,就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中,“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业,虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题,但是由于其出口的商品是买进来的,而买进来的时候都是有发票的,可以明确区分哪些是出口、哪些是内销,所以,在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的,就出口部分而言,由于不涉及内销,自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业,由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分,所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑,要先把内销的部分给抵消掉,剩余的部分国家才会退还给企业。 答
老师,我想问一下,以前年度的记账凭证做错了,现在红 问
你好,库存现金退回来了吗?或者是支付了吗?没有的话你别做库存现金,具体的是什么原因? 答
进项票如果低于什么比例会预警还是只要进项比销 问
您好,您说的是我们是商贸企业,没有购进这个产品,但销售开票了么 还是说我们产品增值高,就是要交很多增值部呀 答
老师,4月份我预交了增值税1.5万及附征 共1.68万,我 问
您好 请问是建筑服务异地预缴的吗 答
【中国农业银行】尊敬的苏开新,您尾号为1379的账 问
你有贷款是吧 然后自动扣款 答
坚强的盼望 追问
2021-03-16 20:02
meizi老师 解答
2021-03-16 20:03