小林老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2021-04-11 18:19
这里的税金不能一并确认收入 答
您好同学，计算公式是这样的，5/（100%2B160）*100 答
你好，开普通发票是可以的。 答
扣除标准是48万元。乙公司只能将这48万元的利息支出在税前扣除，超出的6万元（54万元 - 48万元）不能扣除。 答
你好，你这个固定资产是按照15来的吗？ 答
所得税汇算清缴调整项目汇总
答： 企业所得税汇算清缴时有很多项目需要做纳税调整的，常规调整项目如下： 1. 工资薪金，工资薪金100%扣除，残疾人的工资可以加计100%扣除； 2. 职工福利费，职工福利费按照工资薪金的14%以内据实扣除，超过部分做纳税调增，不结转以后年度； 3. 教育经费，教育经费一般是工资薪资的8%以内据实扣除，超过部分，无限期结转以后年度使用。软件生产企业的职工培训费用，100%扣除； 4. 工会经费，工会经费是工资薪金的2%的以内的部分据实扣除，超过部分做纳税调增，不结转以后年度； 注意事项：以上职工福利费 教育经费 工会经费所依据的工资薪金要将所有的工资薪金都计算进去，包括登记在管理费用，销售费用，工程成本，生产成本，制造费用，开发成本等中的工资薪金。 5. 广告业务宣传费，（1）当年营业收入的15%以内可以扣除，超过部分做纳税调增，结转以后年度扣除；（2）化妆品制造，医药制造，饮料制造（不含酒类）制造，当年营业收入的30%以内可以扣除，超过部分做纳税调增，结转以后年度扣除；（3）烟草业的广告宣传费不得扣除； 6. 招待费，招待费的扣除限额以招待费的60%和营业收入的5‰相比，取小的金额，超过的部分做纳税调整。不结转以后年度； 7. 捐赠支出，利润总额大于0时，扣除限额是利润总额的12%；非公益支出要全额调增的； 9. 罚款、罚金、税收滞纳金和加收利息、没收的财物，交通罚款等做纳税调增； 10. 赞助支出，公司常常发生赞助支出，要做纳税调增； 11 . 与取得收入无关的支出要做纳税调增； 12. 未取得合法票据的支出要做纳税调增： 12. 跨期扣除项目，不属于本期的支出要做纳税调增； 13. 手续费和佣金，保险业财产保险全部保费收入的15%以内，人身保险全部保费收入的10%以内，据实扣除；其他行业的是合同确认收入的5%以内，据实扣除，超过部分做纳税调增； 14. 还有一些不常用的扣除规定，根据本企业的经营关注政策法规。
老师好，请问所得税汇算清缴中广宣费调整的那张表中，如果19年的广宣费没有超支也必须要填那张表吗？谢谢
答： 你好，按规定是需要填写的。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
贷款利息之支出在所得税汇算清缴的时候要怎样调整
答： 你好，有超过同类同期银行贷款利率吗
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