所得税汇算清缴后，因为业务招待费调增，如果要交税账上要调整以前年度损益;如果企业是亏损，因为业务招待费调增，也要调整以前年度损益?

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-05-24 19:54

你好，如果要交税，账务处理是
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款
如果不交税，就不需要做分录的

覃琪追问

2021-05-24 20:12

企业亏损，因为业务招待费调增，如果不调整以前年度损益，账面的未分配利润亏损额和所得税申报表以前年度亏损会出现不一致，这个怎样处理？

邹刚得老师解答

2021-05-24 20:14

你好，会计的未分配利润与税法的应纳税所得额本来就不一致的，不需要针对这个不一致做调整的

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