老师，您好！请问代扣代缴个人所得税怎样账务处理？如：应发工资，申报时7322.6元，个人应缴纳个税是69.67元。请问会计入账怎样做分录？

林芳 追问

2021-06-03 10:44

是不是要先计提？如要计提，分录是借：生产成本—工资7388.6贷：应付职工薪酬：7388.6

郭老师 解答

2021-06-03 10:45

你好，你申报的时候，应该就是包含个税的。

林芳 追问

2021-06-03 11:02

是的包含个税申报，但公司帮个人代扣缴的69.67元不清楚怎么减出来，这69.67元个人应从实发工资减退扣给公司对吗？

郭老师 解答

2021-06-03 11:05

你好，那你申报的时候是不是就申报错了？你申报的错了，然后我给你写分录也就错了，正常的机体的工资的时候应该包含个税。

林芳 追问

2021-06-03 11:52

申报是，包含个税申报。这7388.6总申报额要先计提吗？或老师能解释下正常企业工资5千以账务处理流程吗？

郭老师 解答

2021-06-03 11:54

对的，计提的时候是这么做的，是这个金额。

郭老师 解答

2021-06-03 11:54

借管理费用，工资贷应付职工薪酬5000，借应付职工薪酬5000贷银行存款。